税務

フランスの財務大臣は、ハッカーが6月末にフランス公共財政総局のシステムに侵入し、個人および企業の納税者データを盗んだことを確認しました。フランスのサイバー攻撃を追跡するプラットフォームFrenchBreachesによると、この事件は約678,437人に影響を与え、フランスの人口の約1%に相当しますが、具体的な人数はまだ調査中で、最終的には確認されていません。漏洩したデータには、名前、生年月日、家庭住所、電話番号、電子メール、税務識別情報、収入データなどの敏感な情報が含まれているとされています。その中で、約27,000人の税収は少なくとも10万ユーロ、386人は100万ユーロを超え、さらに8人は1000万ユーロを超えています。報道によれば、このデータベースはダークウェブ市場で数千ユーロの価格で販売されています。攻撃者はZeroBytesを名乗り、内部検索ツールを通じて関連記録を抽出したと主張し、その後発見されてアクセスが遮断されたとされています。この事件は暗号業界に懸念を引き起こしています。なぜなら、近年フランスでは暗号保有者に対する「レンチ攻撃」の暴力的な強盗事件が明らかに増加しているからです。高所得者層、住所、連絡先が漏洩すれば、犯罪者により正確なターゲットリストが提供される可能性があります。

フランスの外務大臣ジャン＝ノエル・バロットは、7月17日に上院で第921号法案を提出し、経済協力開発機構（OECD）が策定した暗号資産報告フレームワーク（CARF）をフランスの法律に組み込み、48カ国との関連協定に署名した国々と自動的に暗号データを交換することを提案しました。交換される情報には、具体的な取引、ユーザーの名前、住所、税務識別番号、居住地、および報告期間中の累積取引価値が含まれます。EU加盟国は、DAC-8指令に基づいて関連データの交換を準備しており、この指令は2027年9月30日に発効します。法案が承認されると、フランス政府は暗号データの収集を加速させるでしょう。Chainalysisの報告によると、2026年までにフランスでは30件の公に知られた暗号資産の暴力的な強盗事件が記録されています；報告によれば、パリ地域の税務官が高純資産の暗号保有者のデータを販売した疑いがあります。

中国国家税务総局は、最近の香港の保険収益課税に関する議論に対して、中国の税収居住者は法律に基づき、全世界の所得に対して納税義務を履行する必要があり、海外の保険収益も課税対象に含まれると述べています。これは新しい政策ではなく、香港の保険市場に特化したものでもありません。税務総局は、居住者個人が取得した海外の保険収益およびその他の投資収益はすべて法律に基づいて申告し、納税する必要があるとし、関連する規則は異なる国や地域の海外所得に対して平等に適用されるとしています。昨日、財新網は報じましたが、CRS情報交換の常態化に伴い、中国の税務機関は海外の保険契約の配当や現金価値データを完全に取得できるようになり、徴税の空白が徐々に埋まってきており、現在、海外収入に対する保険収益の課税が開始されています。

インディア経済タイムズの報道によると、インド中央直接税委員会はグローバル税務報告フレームワークを改訂し、外国口座税務コンプライアンス法案と共同申告基準の適用範囲を特定の暗号資産、中央銀行デジタル通貨およびデジタル通貨製品に拡大し、金融機関のデューデリジェンス要件を厳格化しました。更新されたコンプライアンスフレームワークは、銀行、共同ファンド、保険会社、カストディアンおよびその他の投資主体に対して、報告口座の識別、税務居住者の確認および金融情報の申告に関するガイドラインを提供します。金融機関はまた、残高が100万ドルを超える高価値口座に対して強化されたデューデリジェンスを実施する必要があります。

CME Groupの会長兼CEO、テリー・ダフィーは、アメリカが永続先物契約を承認することで、トレーダーが税務および規制の不確実性に直面する可能性があると述べました。その理由は、関連製品が最終的に先物ではなくスワップとして認定される可能性があるためです。ダフィーは、永続契約におけるロングとショートの双方が定期的に資金コストを交換するメカニズムが、アメリカの法律におけるスワップの法定定義に合致していると述べました。アメリカ商品先物取引委員会（CFTC）は現在、これを先物として分類していますが、CMEはこの承認事項についてCFTCに対して法的挑戦を行っています。ダフィーは、もし永続契約が先物として扱われる場合、一部の機関トレーダーはアメリカ税法第1256条の混合税務待遇が適用される可能性があると指摘しました。もしスワップとして認定されれば、通常の税務規則に従って課税される可能性があります。アメリカ国税庁（IRS）は、永続先物の税務処理に関する特別なガイダンスをまだ発表していません。法律専門家は、永続先物は構造的にはスワップに似ているが、経済的機能は先物に似ているため、関連定義の解釈が重要になると述べています。訴訟が製品の分類を明確にしても、IRSは依然として別途税務処理のガイダンスを発表する必要があるかもしれません。

『フィナンシャル・タイムズ』の報道によると、英国税務海関総署は暗号通貨の脱税を取り締まってから3年後、数百名の暗号通貨投資者との和解を通じて、800万ポンド以上の税金を回収しました。『情報自由法』に基づいて取得したデータによると、過去2年間で502名の暗号投資者が英国税務海関総署（HMRC）と未納税金に関する開示和解協定を結びました。2024/25納税年度には、280名がHMRCと和解し、総額350万ポンドを支払いました。2025/26納税年度には、和解人数が222名に減少しましたが、総額は約480万ポンドに増加しました。

ロイター通信の報道によると、インド中央銀行は暗号通貨政策について「禁止傾向」を再確認し、同国の税務当局はオフショア取引所を通じた取引が追跡困難であると警告しました。これらの文書は、政府が暗号通貨を禁止または規制する政策をまだ策定していないにもかかわらず、インドの主要政府機関が仮想デジタル資産に対してより厳しい制限措置を取る傾向があることを明らかにしています。2018年にインド準備銀行（RBI）が実質的に暗号通貨を禁止する政策が無効であると裁判所が判断して以来、インドは暗号通貨をグレーゾーンに置いています。2021年に草案が作成された民間暗号通貨を禁止することを目的とした立法は議会に提出されておらず、この問題に関する討論文書も何度も延期されています。政府は正式な仮想資産政策の実施を遅らせており、いかなる計画も通貨主権、金融の安定性、消費者損失の防止を保護しつつ、革新とリスク管理のバランスを取るべきだと述べています。

南アフリカ税務局（SARS）は最近、『暗号資産税収草案ガイドライン』を発表し、南アフリカの税務居住者が暗号資産に関連する収益をどのように申告し処理するかについて、一般から意見を求めています。フィードバックの締切は8月31日です。このガイドラインは、税法において暗号資産と最も密接に関連する条項に焦点を当てており、すべての適用章をカバーしているわけではありません。一部の条項は暗号資産について明示的に言及していませんが、関連する取引活動にも同様に適用されます。ガイドラインは、南アフリカの所得税制度が居住地に基づいていることを指摘しており、特定の例外を除いて、南アフリカの税務居住者はその全世界の収入に対して課税される必要があります。これには、海外取引所に上場している暗号資産からの収入や資本利得が含まれます。非居住者も、収入の発生地が南アフリカである場合や、処分する資産が関連条項の規定に該当する場合、課税義務を負う可能性があります。

韓国税務裁判院は最近、ビットコイン贈与税に関する争議について再調査の裁定を下しました。この案件は、配偶者の海外取引所アカウントを通じてビットコインを転送することが贈与に該当するかどうかの認定問題に関わっており、暗号資産税務界で広く注目されています。事案の内容は、納税者Aが個人のハードウェア冷蔵庫（Ledger）に保管していた67枚のビットコインを、韓国の旅行規則（Travel Rule）の規制制限により直接国内取引所に転送できず、配偶者Bの海外取引所アカウントを利用して転送したというものです。このプロセスはわずか2分から8分で完了し、その後ビットコインを売却して不動産を購入しました。税務当局はこの行為を配偶者間の贈与行為と認定し、Aに贈与税を課しました。Aはこれに対して異議を唱え、ビットコインは2014年以前から保有していた個人資産であると主張し、配偶者との間で合意メモを提出しました。その中には、ビットコインが値上がりした場合に不動産を購入し、配偶者に対して13枚のビットコインを補償として贈与することが約定されています。Aは、資金が一時的に配偶者のアカウントを通過しただけで贈与と認定するのは誤りであると考えています。税務裁判院は審査の結果、Aが税務調査期間中に合意メモ、贈与契約、ハードウェアウォレットの写真などの重要な証拠を十分に提出できなかったため、調査手続きに瑕疵があると判断しました。また、80枚のビットコインのうち67枚がAのアカウントに転入し、13枚が配偶者名義のまま残っている配分方法はAの主張と内在的一貫性があるとされました。裁判院はこれに基づき、ハードウェアウォレットの実際の所有権およびデジタル資産の実質的な帰属問題について再調査を行う必要があると裁定しました。この案件は韓国の暗号資産税務実務の象徴的なケースと見なされており、冷蔵庫資産の帰属認定およびアカウント間の転送に関する税務の定性の難題を指摘しています。

市場の情報によると、日本の暗号資産自動損益計算サービスプロバイダーPafinが業界の中堅企業Gtaxを買収し、10月にサービスブランドの統合を完了する予定です。

インドの税収執行が強化される中、暗号資産投資者は2026年の納税シーズンにおいて、より厳格な申告とコンプライアンス要件に直面しています。誤った申告は罰金や審査を引き起こす可能性があります。報道によると、現行のルールに基づき、暗号資産の利益には30%の統一資本利得税が適用され、一定額を超える取引には1%の源泉徴収税（TDS）が課され、資産間での損失の相殺は認められません。新しい《所得税法》（2025）は2026年4月1日に施行されましたが、核心的な税制フレームワークは基本的に変わっていません。申告の面では、投資者はITR-2またはITR-3フォームに特別なSchedule VDA欄を記入し、取引、交換、送金、清算などのすべての操作を逐一記録する必要があります。報道は、規制の重点が明らかにアップグレードされたことを強調しています。インドの税務当局は取引プラットフォーム、保管機関、ウォレットサービスプロバイダーを通じてユーザーレベルの取引データを直接取得し、申告情報と自動的に照合します。不一致があれば、システムによるマークと審査が発動します。データによると、インドの税務機関は4.4万件以上の通知を発出し、約888億ルピー（約9.3億ドル）の未申告の仮想資産収入を発見しました。同時に、税務当局はオンチェーン分析ツールと国際データ共有メカニズムを組み合わせて追跡能力をさらに向上させています。さらに、2027年からインドはOECDの暗号資産報告フレームワークと接続し、国境を越えた取引データの自動交換を実現し、海外取引所の保有も徐々に規制の視野に入ることになります。分析によると、一般的な誤りには申告フォームの誤用、エアドロップやステーキング収入の見落とし、1%のTDS記録の不正確なマッチングなどがあります。報道は、暗号税務コンプライアンスが「事後補報」から「リアルタイムで追跡可能」へと移行していることを強調しており、投資者は年間を通じた記録管理を強化する必要があります。

Economic Times の報道によると、インドの税務当局は 2026 会計年度の暗号税務申告において審査を強化し、888 億ルピー（約 1.04 億ドル）を超える未申告の仮想デジタル資産収入を発見し、関連する納税者に 4.4 万件以上の通知を発出しました。

Strategy CEO Phong LeはFox Businessのインタビューで、会社が5月の第2週に16億ドルのビットコインを購入したと述べ、これは1週間の購入量がほとんどのビットコイン国庫会社の総保有量を超えることに相当すると言いました。Phong Leは、現在のビットコイン価格が魅力的であり、会社は引き続きビットコインを購入すると述べました。短期的には未実現の税務損失を利用して一部のビットコインを売却する可能性があるものの、長期的な戦略はビットコインの保有量を継続的に純増させ、1株あたりのビットコイン数を重点的に向上させることです。彼はビットコインを「デジタル資本」と見なし、従来の株式、債券、金よりも優れていると考え、会社はビットコインの利益を株主に還元することを強調しました。これは不動産投資信託（REIT）の運営モデルに似ています。

アメリカ司法省の文書によると、トランプ氏は連邦政府と異例の和解協定を結び、彼と彼の企業が国税庁（IRS）に対して提起した100億ドルの訴訟を終了させ、関連条項をさらに拡大しました。協定の内容によれば、IRSはトランプ氏、彼の企業および家族が以前に提出した納税申告書に関連する事項について、追及や既存の監査を継続することを「永久に禁止」されます。司法省は、この制限は既存の監査範囲にのみ適用されると述べています。同時に、アメリカ政府は、政府の調査で不当な扱いを受けたと主張する個人やグループに補償するために、18億ドル規模の「反武器化基金」を設立することに同意しました。この取り決めは、一部の民主党議員から「間接的な利益供与」として批判され、共和党内部でも疑問が生じています。前IRS局長は、税務機関が特定の個人や企業の歴史的な申告の審査権を永久に放棄する前例はないと指摘し、税収執行の原則はすべての納税者に対して一貫しているべきだと強調しました。上院側は、この協定には依然として多くの未解決の問題があり、政治的な論争や規制に関する議論が引き続き生じると予想しています。

アメリカ国税庁（IRS）は、暗号資産の税務コンプライアンスに対する監視を強化しており、4月15日の申告締切が近づくにつれて、関連する執行活動が継続的に強化されています。報告によると、約61%のアメリカの暗号投資家は2025年度の新しい申告ルールをまだ理解しておらず、約52%の投資家は申告ミスによる罰則を心配しています。新しい規則では、ブローカーが初めて1099-DAフォームを通じてIRSにデジタル資産取引収入を報告することが求められていますが、コスト基準は投資家自身が計算する必要があります。業界関係者は、現在の規制環境は厳しくなっており、投資家は取引とウォレットデータを完全に記録し、正確に申告する必要があると述べており、潜在的な法的リスクを避けるためです。

最近、中国国家税務総局と国家金融監督管理総局は「銀税インタラクション」業務のさらなる深化と規範化に関する通知を共同で発表しました。その中で、銀税データの利用を深化させるべきであると指摘しています。銀税データの提供内容と提供方法を規範化し、銀税企業間の情報非対称問題をさらに解消することを目指しています。各地域の銀税双方がブロックチェーンやプライバシー計算などの技術を利用して、法令に則った「銀税インタラクション」モデルの革新を行うことを奨励しています。銀行は信貸サービスを継続的に最適化し、誠実な納税企業への融資サービスの供給を強化するとともに、「銀税インタラクション」ローンモデルの有効性を継続的に監視し、リスク管理レベルを向上させます。

据 The Block 报道，英国税务海关总署正在探索采购区块链取证软件及调查支持服务，以加强对涉及数字资产的洗钱和税务欺诈的打击力度。本周发布的市场调研公告显示，HMRC 拟采购许可及调查支持服务，涵盖区块链数据查询、跨链交易追踪、归因分析、风险评分及数据可视化等功能。拟议合同总额约为 342 万英镑（约 460 万美元），为期三年，并可延长至 2030 年 3 月。合同包括年度 55 个及 20 个软件许可和相应调查支持工时，并提供调查员培训。前经合组织顾问、Taxbit 全球政府解决方案主管 Colby Mangels 表示，此举反映全球政府对数字资产合规基础设施建设的重视，调查工作日益依赖跨链追踪、取证分析和实时区块链数据访问，显示英国致力于在加密合规与监管透明度方面发挥示范作用。

据 CriptoNoticias 报道，巴拉圭国家税务总局发布第 47/26 号决议，加强对比特币和加密货币的税务监管。新规要求平台和管理方必须详细报告用户每笔交易，包括钱包地址、所用网络及交易哈希等敏感数据。监管范围涵盖年度超过 5000 美元的捐赠、继承和 NFT。该措施旨在将数字资产纳入国家税收体系，同时遵循金融行动特别工作组的反洗钱建议。

Coinbase は、アメリカ合衆国国税庁（IRS）が導入したデジタル資産税務申告フォーム 1099-DA の規則が煩雑すぎるため、多くの暗号通貨保有者に不必要な行政負担をもたらす可能性があると述べています。Coinbase の税務副社長 Lawrence Zlatkin は、新しい規則がステーブルコイン取引やネットワークのガス料金などの小額取引を報告することを要求していると指摘しています。ステーブルコイン自体の価格は基本的に変わらず、ガス料金は通常数ドル以下であるため、これらの情報の申告はシステムの「過剰報告」を引き起こし、税務体系をさらに複雑にする可能性があります。報道によれば、Coinbase は現在、数百万のアメリカのユーザーに 1099-DA フォームを送付しており、この制度は取引プラットフォームが IRS にユーザーのデジタル資産取引状況を報告し、ユーザーにそのコピーを提供して自己申告を促すことを要求しています。しかし、今年の申告では、Coinbase は IRS にデジタル資産の売却総収入（gross proceeds）のみを報告し、コスト基準（cost basis）は提供しないため、ユーザーは実際の課税所得を自分で計算する必要があります。これにより、一部の投資家が混乱する可能性があります。Coinbase は、次の税年度からユーザーのコスト基準を計算して申告プロセスを簡素化する計画です。

アメリカ合衆国国税庁（IRS）は木曜日に新しい規則を提案し、暗号取引所が顧客に税務フォームを電子的に受け取ることを要求できるようにすることを計画しています。これは、デジタル資産取引の総収益を報告する1099‑DAフォームのことで、以前は取引所が紙のフォームオプションを提供する必要がありました。今年新たに実施された確定申告制度に基づき、暗号取引所は取引の総収益とコスト基準を報告する必要があり、IRSは詳細な損益データを自動的に取得し、暗号資産保有者に対するコンプライアンス監視を強化します。新しい規則はまた、電子的に税務書類を受け取ることを拒否した顧客とのビジネス関係を停止することを取引所に許可します。この提案はまだ最終承認を受けておらず、現在一般から意見を募っています。報告によれば、暗号税務ソフトウェアプラットフォームは、アメリカのユーザーがIRSからの警告書を受け取る件数が大幅に増加しており、暗号取引が課税対象となる可能性があり、規定に従って申告する必要があることを通知しています。