税務

ETF Storeの社長Nate Geraciは、アメリカ財務省が351の取引所に対して発表した最新の通知について、その初期解釈は一部の業界関係者のように楽観的ではないと述べています。Geraciは、ETFに移行する資産ポートフォリオがETF自身の投資戦略と重大な差異がある場合、問題に直面する可能性があると考えています。特に、関連資産がその後、実物の償還を通じて迅速に減少または完全に売却される場合においてです。彼は同時に、財務省の今回の指針が具体的な適用範囲についての表現が明確ではなく、どの操作が許可されるかを判断するのが難しいと指摘しており、今後さらに指針が発表されることが予想されます。

Cointelegraphの報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は、2025年の取引に関して、証券会社は通常デジタル資産の売上を申告する必要があるが、ほとんどの場合、コスト基準を申告する必要はなく、納税者は依然として自分で損益を計算する必要があると規定している。2026年からは、証券会社は条件を満たすデジタル資産に対してコスト基準を申告する必要がある。IRSはまた、1099-DAを受け取っていなくても、納税者はデジタル資産に関連する収入および損益を申告する必要があると強調している。アメリカで初めて暗号資産の1099-DA申告ルールが適用される税申告シーズンにおいて、一部の投資家は取引データの欠如やコスト基準の確認が難しいといった問題に直面している。Awaken Taxが8月に1000人のアメリカの暗号投資者を対象に行った調査によると、21%の申告済みまたは申告延期を計画している回答者は、取引所や暗号プラットフォームから必要な情報を待っていると述べている。また、約20%は、1099-DAの情報が不完全であるか、取引状況を正確に反映しているかどうか不明であると回答している。

アルゼンチンは、OECDが策定した「暗号資産報告フレームワーク」を実施することを約束し、遅くとも2029年9月までに暗号資産取引に関する税務情報の自動交換を開始します。アルゼンチンは2029年までにこのフレームワークを国内法に組み込み、関連する暗号資産サービスプロバイダーの報告義務を明確にする必要があります。取引プラットフォーム、仲介業者およびその他の関連サービスプロバイダーは、条件を満たすユーザーを特定し、氏名、住所、税務居住地、納税者識別番号および暗号資産の売買、送金などの取引情報を収集する責任があります。この措置は新たな税種を追加するものではなく、ユーザーが自動的に新たな納税義務を負うことを意味するものではありません；アルゼンチンの税務機関ARCAは、国内居住者の海外における暗号資産取引に関する標準化された情報を取得し、納税申告と照合することができます。このメカニズムに最初に組み込まれる年度情報報告期間はまだ公表されていません。

ブルガリア国民議会は9月9日に149票賛成、0票反対、10票棄権で「税収および社会保障手続法」の改正案を可決し、ブルガリア国家税務局が暗号資産ユーザーの詳細情報を取得できるようにします。この法案は240議席の議会での投票により通過しました。改正案は2つの欧州連合（EU）指令を実施し、暗号資産関連企業は登録し、ブルガリア国家税務局にユーザーの氏名、住所、生年月日および出生地、税務居住地および税番号を報告し、受け取った総額、取引数量、法定通貨の売買件数および暗号資産の交換状況を含む各種暗号資産の取引データを提出する必要があります。プライバシーの提唱者はデータ収集の範囲が広すぎると批判し、個人情報の強制開示が安全リスクをもたらす可能性があると考えています。暗号取引者や小規模企業は、登録および報告の要求がコンプライアンスコストを増加させると述べています。一方、法案の支持者は、これはEU基準に適合しており、脱税を抑制するのに役立つと主張しています。関連指令は、EU加盟国が2025年12月31日までに採用を完了することを要求しています。

Bitcoin News は X プラットフォームで、CFTC が Kalshi のビットコイン永久契約を先物商品として承認した後、トレーダーが米国国税庁に利益を申告する方法に不確実性があると述べています。もしこの商品が《アメリカ税法》第 1256 条に基づく規制対象の先物契約と見なされる場合、保有期間に関わらず、関連する利益は通常、60% が長期キャピタルゲイン、40% が短期キャピタルゲインとして扱われます。CME は Kalshi の永久契約が実際にはスワップであると考えており、スワップは明確に第 1256 条の適用範囲には含まれません。CFTC の分類はそれが先物商品に属するという見解を支持していますが、米国国税庁に対しては拘束力を持ちません；米国国税庁、米国議会、または裁判所がビットコイン永久契約を直接扱う前に、その税務処理はまだ確定していません。

Bitcoin.comによると、スウェーデン税務局はボーデン市の6つの暗号通貨マイニング企業に対して約5,650万ドル（約5.4億スウェーデンクローナ）の追徴課税および罰金を科し、複雑な企業構造を通じてマイニング業務を偽装し、データセンターの税優遇を不正に取得したと指摘しています。今回の執行は2024年から2026年の全業界監査に基づいており、全国で9つのマイニング企業が5,000万ドル以上の税金を追徴され、ボーデンの6つの企業が大多数を占めています。その中で、Hive Digitalの子会社Bikupan Datacenterは税金を支払う能力がないため、財務再編を開始し、税務判定に対して最高行政裁判所に上訴しました。以前、公共放送機関SVT Norrbottenの調査によれば、暗号マイニング企業はスウェーデン政府に約1億ドルの税収損失をもたらしていることが明らかになっています。

イギリス政府は初の課税対象暗号資産収益に関する公式統計を発表しました。2024-25納税年度には240人がそれぞれ100万ポンドを超える資本利得を申告し、合計で7.17億ポンドを申告しました。これは1.76万人の申告総額13.8億ポンドの半分以上を占めています。イギリス税務海関総署（HMRC）は、1.76万人が暗号資産の処分収益138億ポンド、課税対象収益13.8億ポンドを申告し、1人当たり約7.8万ポンドであると述べています。そのうち約87%が男性、13%が女性です。トークンの販売、交換、消費、または他者への資産の贈与は、税務義務を引き起こす可能性があります。HMRCは過去12ヶ月間に8.1万通の暗号税務通知を発行し、約6.5万通から25%増加しました。これは2023-24納税年度の2.7714万通に近い数字です。イギリス財務省の財務秘書官兼総支払総監のジェームズ・マレーは、暗号資産の収益も他の収益と同様に課税される必要があると述べました。イギリスは2027年4月6日から一部のDeFi取引の税務処理を調整する予定で、関連する貸付および流動性プール取引は通常、経済的処分が発生する前に資本利得税を繰り延べることになります。これにより約70万人に影響を与えると予想されています。HMRCは、その暗号税務コンプライアンスおよび教育活動が2024-25年度に追加で1.68億ポンドの資本利得税をもたらしたと推定しています。

Bitcoin News は X プラットフォームで、フランスが今月税務管理部門がハッカーに侵入されたことを公表し、約 67.8 万人の個人および企業の関連データが盗まれたと述べています。盗まれたデータには、名前、住所、収入、及び不動産情報が含まれているとされています。データベースの分析によると、26,805 件の記録が収入が 10 万ユーロを超えており、その中には 386 件が 100 万ユーロを超えています。CertiK のデータによれば、2026 年上半期に世界で確認された 52 件の暗号通貨のテクニカル攻撃のうち、フランスが 33 件を占めています。フランスの検察官はまた、税務部門の職員が政府のデータベースを利用して暗号通貨投資家を特定し、個人情報を人身攻撃や恐喝に関与する犯罪者に販売したと告発しています。最新のデータ漏洩事件には公に関連する人身攻撃事件はありませんが、数十万人の敏感な財務および位置データは現在、政府の管理下にない可能性があります。

CoinDeskの報道によると、英国歳入関税庁（HMRC）は、個人所得税の申告において初めて暗号資産の利益データを個別に開示しました。2024-2025会計年度には、240名の納税者が暗号通貨のキャピタルゲインとして100万ポンド（約136万ドル）を超える申告を行い、17,600人が課税対象の暗号資産の処分による利益を申告し、総額は13.8億ポンド（約18.7億ドル）に達しました。1人当たり約7.8万ポンドで、そのうち約90%が男性です。HMRCは、経済協力開発機構（OECD）の暗号資産報告フレームワークの実施を開始し、暗号サービスプロバイダーに顧客データを税務当局に報告するよう求めており、2027年から関連データを受け取る予定で、納税者の申告情報を照合するために使用されます。さらに、HMRCは2024-25会計年度において、コンプライアンスと教育活動を通じて追加で1.68億ポンド（約2.282億ドル）のキャピタルゲイン税を徴収したと述べています。

Chainalysis の最新レポートによると、2025 年には世界のオンチェーンでの潜在的な課税対象暗号活動の規模が少なくとも 4570 億ドルに達する見込みであり、経済協力開発機構（OECD）の暗号資産レポートフレームワーク（CARF）はそのうち約 14% のオンチェーン課税活動しかカバーしていません。レポートは、アメリカが約 1126 億ドルを貢献し、北米地域が 1346 億ドルで首位、欧州連合が 1251 億ドルで続いていると推定しています。この推定には、実現した利益、マイニング、ステーキング、貸付などから得られる収入、暗号資産での支払いが含まれていますが、中央集権型取引所内の取引活動は含まれていません。CARF は 2026 年 1 月 1 日から、イギリスや欧州連合を含む 48 の法域でデータ収集を開始し、条件を満たす暗号プラットフォームに顧客および税務居住者の情報を収集し、国内税務当局に取引データを報告することを求めています。これにより、国境を越えた情報共有が可能になります。レポートは、CARF が暗号仲介機関を中心に設計されていることがカバーのギャップの主な原因であると指摘しています。CARF の策定に関与した元 OECD 顧問の Colby Mangels は、このフレームワークが暗号取引をビジネスとする仲介機関を中心に設計されているため、多くの分散型金融活動が中央集権的な運営者や保管関係が欠如しているために報告の範囲外にあると述べています。Mangels は、税務当局がマネーロンダリング規制の進展に注目しており、DeFi プラットフォームやその運営者がいつ規制対象の暗号サービスプロバイダーと見なされるべきかに関心を持っていると述べています。

英国歳入関税庁（HMRC）は過去12ヶ月間に未納税の疑いのある暗号通貨投資家に8.1万通の警告書を送付し、前年の約6.5万通から25%増加しました。このような書簡は、受取人に未納税額を開示させることを目的としており、その後にHMRCが正式な調査を開始します。暗号通貨の交換、トークンを使用して商品やサービスを購入すること、他者にトークンを譲渡することは、課税対象の処分となる可能性があります。貸付やステーキングなどの活動から得られる収入は所得税規則が適用される可能性があり、英国の居住者は通常、世界中の関連収入および利益に対して課税されます。2027年4月に施行される予定の規則は、条件を満たす暗号貸付および自動マーケットメイキングの取り決めに対して、利益も損失もない処理を適用し、経済的処分が発生するまで続きます。これにより約70万人に影響が及ぶと予想されています。暗号資産報告フレームワークは、サービスプロバイダーに2026年の取引データを提出することを要求し、報告期間は2027年1月1日から5月31日までです。2027年には52の法域が関連データを交換し、2028年にはさらに15の法域が追加される見込みです。

Protosの報道によると、英国歳入関税庁（HMRC）は2025/2026会計年度に、疑わしい未納税の暗号通貨保有者に対して81,000通以上の警告書を送付し、2024年の27,714通からほぼ3倍に増加しました。HMRCは、未納税の大部分が2022年から2025年の牛市期間中のキャピタルゲインに起因していると考えています。この手紙は、暗号通貨を売却、贈与、交換、または消費に使用することがキャピタルゲイン税の義務を引き起こす可能性があることをユーザーに警告しています。違反者は最高100%の税金罰金と利息に直面し、オフショア送金に関与する場合はさらに厳しい罰則が科されます。さらに、HMRCは来年、強制的に海外の暗号プラットフォームにユーザー情報を開示させる新たな権限を取得する見込みで、2030年までに追加で3.15億ポンドの税金を徴収することが予想されています。

フランスの財務大臣は、ハッカーが6月末にフランス公共財政総局のシステムに侵入し、個人および企業の納税者データを盗んだことを確認しました。フランスのサイバー攻撃を追跡するプラットフォームFrenchBreachesによると、この事件は約678,437人に影響を与え、フランスの人口の約1%に相当しますが、具体的な人数はまだ調査中で、最終的には確認されていません。漏洩したデータには、名前、生年月日、家庭住所、電話番号、電子メール、税務識別情報、収入データなどの敏感な情報が含まれているとされています。その中で、約27,000人の税収は少なくとも10万ユーロ、386人は100万ユーロを超え、さらに8人は1000万ユーロを超えています。報道によれば、このデータベースはダークウェブ市場で数千ユーロの価格で販売されています。攻撃者はZeroBytesを名乗り、内部検索ツールを通じて関連記録を抽出したと主張し、その後発見されてアクセスが遮断されたとされています。この事件は暗号業界に懸念を引き起こしています。なぜなら、近年フランスでは暗号保有者に対する「レンチ攻撃」の暴力的な強盗事件が明らかに増加しているからです。高所得者層、住所、連絡先が漏洩すれば、犯罪者により正確なターゲットリストが提供される可能性があります。

フランスの外務大臣ジャン＝ノエル・バロットは、7月17日に上院で第921号法案を提出し、経済協力開発機構（OECD）が策定した暗号資産報告フレームワーク（CARF）をフランスの法律に組み込み、48カ国との関連協定に署名した国々と自動的に暗号データを交換することを提案しました。交換される情報には、具体的な取引、ユーザーの名前、住所、税務識別番号、居住地、および報告期間中の累積取引価値が含まれます。EU加盟国は、DAC-8指令に基づいて関連データの交換を準備しており、この指令は2027年9月30日に発効します。法案が承認されると、フランス政府は暗号データの収集を加速させるでしょう。Chainalysisの報告によると、2026年までにフランスでは30件の公に知られた暗号資産の暴力的な強盗事件が記録されています；報告によれば、パリ地域の税務官が高純資産の暗号保有者のデータを販売した疑いがあります。

中国国家税务総局は、最近の香港の保険収益課税に関する議論に対して、中国の税収居住者は法律に基づき、全世界の所得に対して納税義務を履行する必要があり、海外の保険収益も課税対象に含まれると述べています。これは新しい政策ではなく、香港の保険市場に特化したものでもありません。税務総局は、居住者個人が取得した海外の保険収益およびその他の投資収益はすべて法律に基づいて申告し、納税する必要があるとし、関連する規則は異なる国や地域の海外所得に対して平等に適用されるとしています。昨日、財新網は報じましたが、CRS情報交換の常態化に伴い、中国の税務機関は海外の保険契約の配当や現金価値データを完全に取得できるようになり、徴税の空白が徐々に埋まってきており、現在、海外収入に対する保険収益の課税が開始されています。

インディア経済タイムズの報道によると、インド中央直接税委員会はグローバル税務報告フレームワークを改訂し、外国口座税務コンプライアンス法案と共同申告基準の適用範囲を特定の暗号資産、中央銀行デジタル通貨およびデジタル通貨製品に拡大し、金融機関のデューデリジェンス要件を厳格化しました。更新されたコンプライアンスフレームワークは、銀行、共同ファンド、保険会社、カストディアンおよびその他の投資主体に対して、報告口座の識別、税務居住者の確認および金融情報の申告に関するガイドラインを提供します。金融機関はまた、残高が100万ドルを超える高価値口座に対して強化されたデューデリジェンスを実施する必要があります。

CME Groupの会長兼CEO、テリー・ダフィーは、アメリカが永続先物契約を承認することで、トレーダーが税務および規制の不確実性に直面する可能性があると述べました。その理由は、関連製品が最終的に先物ではなくスワップとして認定される可能性があるためです。ダフィーは、永続契約におけるロングとショートの双方が定期的に資金コストを交換するメカニズムが、アメリカの法律におけるスワップの法定定義に合致していると述べました。アメリカ商品先物取引委員会（CFTC）は現在、これを先物として分類していますが、CMEはこの承認事項についてCFTCに対して法的挑戦を行っています。ダフィーは、もし永続契約が先物として扱われる場合、一部の機関トレーダーはアメリカ税法第1256条の混合税務待遇が適用される可能性があると指摘しました。もしスワップとして認定されれば、通常の税務規則に従って課税される可能性があります。アメリカ国税庁（IRS）は、永続先物の税務処理に関する特別なガイダンスをまだ発表していません。法律専門家は、永続先物は構造的にはスワップに似ているが、経済的機能は先物に似ているため、関連定義の解釈が重要になると述べています。訴訟が製品の分類を明確にしても、IRSは依然として別途税務処理のガイダンスを発表する必要があるかもしれません。

『フィナンシャル・タイムズ』の報道によると、英国税務海関総署は暗号通貨の脱税を取り締まってから3年後、数百名の暗号通貨投資者との和解を通じて、800万ポンド以上の税金を回収しました。『情報自由法』に基づいて取得したデータによると、過去2年間で502名の暗号投資者が英国税務海関総署（HMRC）と未納税金に関する開示和解協定を結びました。2024/25納税年度には、280名がHMRCと和解し、総額350万ポンドを支払いました。2025/26納税年度には、和解人数が222名に減少しましたが、総額は約480万ポンドに増加しました。

ロイター通信の報道によると、インド中央銀行は暗号通貨政策について「禁止傾向」を再確認し、同国の税務当局はオフショア取引所を通じた取引が追跡困難であると警告しました。これらの文書は、政府が暗号通貨を禁止または規制する政策をまだ策定していないにもかかわらず、インドの主要政府機関が仮想デジタル資産に対してより厳しい制限措置を取る傾向があることを明らかにしています。2018年にインド準備銀行（RBI）が実質的に暗号通貨を禁止する政策が無効であると裁判所が判断して以来、インドは暗号通貨をグレーゾーンに置いています。2021年に草案が作成された民間暗号通貨を禁止することを目的とした立法は議会に提出されておらず、この問題に関する討論文書も何度も延期されています。政府は正式な仮想資産政策の実施を遅らせており、いかなる計画も通貨主権、金融の安定性、消費者損失の防止を保護しつつ、革新とリスク管理のバランスを取るべきだと述べています。

南アフリカ税務局（SARS）は最近、『暗号資産税収草案ガイドライン』を発表し、南アフリカの税務居住者が暗号資産に関連する収益をどのように申告し処理するかについて、一般から意見を求めています。フィードバックの締切は8月31日です。このガイドラインは、税法において暗号資産と最も密接に関連する条項に焦点を当てており、すべての適用章をカバーしているわけではありません。一部の条項は暗号資産について明示的に言及していませんが、関連する取引活動にも同様に適用されます。ガイドラインは、南アフリカの所得税制度が居住地に基づいていることを指摘しており、特定の例外を除いて、南アフリカの税務居住者はその全世界の収入に対して課税される必要があります。これには、海外取引所に上場している暗号資産からの収入や資本利得が含まれます。非居住者も、収入の発生地が南アフリカである場合や、処分する資産が関連条項の規定に該当する場合、課税義務を負う可能性があります。