暗号通貨税務

Chainalysisは「暗号税務報告：特定国データ」を発表し、世界の暗号関連課税活動の規模は約4,570億ドルであり、取引利益、オンチェーン収入、デジタル支払いを含むと推定しています。報告書は、地域や国ごとにこれらの活動をマッピングするためにオンチェーンデータを利用し、税務当局に対してその管轄内の潜在的な課税活動の地理的な視覚化を提供しています。その中で、ステーブルコインの支払いフローは最大の規模を持ち、世界中に広がっています。報告書はまた、越境チャネルとそれが直接税および間接税の義務に与える影響を分析し、オンチェーンインテリジェンスが税務当局が高価値かつ高リスクのウォレットを特定し、執行の重点を決定するのにどのように役立つかを示しています。

ブロックチェーン分析会社 Chainalysis は、フランスの2025年の潜在的な課税対象暗号通貨活動が940億ドルに達すると推定しています。その内訳は、支払いが520億ドル、キャピタルゲインが250億ドル、マイニングおよびステーキング収入が170億ドルです。フランスの納税者は2024年度にわずか3.68億ユーロの純利益を申告しており、約2.4万人が関与しており、前年度の約7700人および1.508億ユーロから増加しています。Chainalysis は、一部の国では暗号通貨の税務不遵守率が90%を超える可能性があると述べています。EUの第8版行政協力指令DAC8は2026年1月1日に発効し、暗号サービスプロバイダーにユーザーの身元および取引データを収集することを要求しています。加盟国の税務当局は2027年9月30日から関連記録を国境を越えて交換します；CARFは現在、世界の潜在的な課税対象オンチェーン活動の約14%をカバーしています。

英国歳入関税庁（HMRC）は過去12ヶ月間に未納税の疑いのある暗号通貨投資家に8.1万通の警告書を送付し、前年の約6.5万通から25%増加しました。このような書簡は、受取人に未納税額を開示させることを目的としており、その後にHMRCが正式な調査を開始します。暗号通貨の交換、トークンを使用して商品やサービスを購入すること、他者にトークンを譲渡することは、課税対象の処分となる可能性があります。貸付やステーキングなどの活動から得られる収入は所得税規則が適用される可能性があり、英国の居住者は通常、世界中の関連収入および利益に対して課税されます。2027年4月に施行される予定の規則は、条件を満たす暗号貸付および自動マーケットメイキングの取り決めに対して、利益も損失もない処理を適用し、経済的処分が発生するまで続きます。これにより約70万人に影響が及ぶと予想されています。暗号資産報告フレームワークは、サービスプロバイダーに2026年の取引データを提出することを要求し、報告期間は2027年1月1日から5月31日までです。2027年には52の法域が関連データを交換し、2028年にはさらに15の法域が追加される見込みです。

Crypto Politan の報道によると、ポーランドの大統領 Karol Nawrocki は今月初めに新しい法律に署名し、EU DAC8 指令を正式に国内法に組み込みました。規定に従って暗号通貨の利益を申告しなかった投資家は、最高 75% の懲罰的税率に直面することになります。DAC8 とは、EU 直接税行政協力指令の第八修正案であり、デジタル資産に特化しています。取引所、ブローカー、ウォレットサービスプロバイダーなどのプラットフォームは、ユーザーおよび取引データを収集し、税務当局に報告することが求められます。各加盟国の税務当局は、上記の情報を自動的に共有します。ポーランド国家税務局（KAS）は、国内の暗号通貨投資家の保有状況と取引状況を把握することができます。地元メディアの推計によれば、ポーランドには約 300 万人が暗号通貨を保有していますが、現在、法的に納税している投資家は約 1% に過ぎません。現行の規定に従い、2025 年の暗号通貨取引所得は 2026 年 4 月 30 日までに PIT-38 フォームを通じて申告する必要があり、19% の統一資本利得税率が適用されます。マイニングおよびステーキングの報酬は受け取った時点では非課税ですが、法定通貨に換金する際には課税されます。

2026年が近づくにつれて、アメリカの暗号投資家はこれまでとは全く異なる納税環境に直面することになります。複数の新しい規則が2025年の取引、2026年の納税シーズンに集中して発効し、業界では暗号税務の「分水嶺の瞬間」と呼ばれています。 核心的な変化の一つはForm 1099-DAです。2025年から、アメリカの中央集権型取引所などの「ブローカー」は、IRSにユーザーの暗号資産の売却および処分状況を報告する必要があり、2026年に初めて1099-DAフォームを送付します。初期のフォームは主に売却金額（gross proceeds）を含むだけで、コスト価格（cost basis）は含まれません。納税者が自ら明確に申告しなかった場合、IRSはコストをゼロと見なして自動的に税務通知を発行する可能性があります。 同時に、「ウォレットごとのコスト計算」が以前一般的に使用されていた「統一資金プール」アルゴリズムに取って代わります。IRSは各取引プラットフォームのアカウントまたはウォレットごとにコストを個別に追跡することを要求し、売却時にはそのウォレット内の資産バッチのみをマッチングすることができます。これは複数の取引所、DeFi、および自己保管ユーザーに特に大きな影響を与えます。 業界の税務専門家は、歴史的な帳簿を再構築し、すべてのオンチェーンおよびオフチェーンの取引記録を整理することが、一度きりの非常に煩雑な作業になると指摘しています。IRSは2024-28号プログラムで移行的なセーフハーバーを提供していますが、コンプライアンスのウィンドウ期間は短く、実際に完了する投資家は多くありません。 税務専門家は警告します。事前に準備をしなければ、2026年の納税シーズンはデータの不一致により「自動的にトラブル」に陥る可能性があります。よりデータ化され、より厳格なIRSの監視の下で、積極的に記録を取り、事前に計画し、暗号資産に精通した税務専門家と早期に協力することが、暗号投資家の「必修科目」となっています。

香港は火曜日のプレスリリースで、CARFの実施と税務報告基準の変更について意見を求めていると発表しました。この動きは、地元政府が跨境脱税に対抗する努力と明確に関連しています。香港の財務及び財政局長クリストファー・フイは、CARFの採用が政府の「国際税収協力の促進と跨境脱税の撲滅に対するコミットメント」を示すことになると述べました。CARFに加えて、香港は共同報告基準（CRS）の採用に関する意見も求めています。CARFとCRSは、国際的な税務報告の各側面を標準化することを目的とした経済協力開発機構（OECD）のイニシアティブです。現在、CARFは世界的に広く採用されています。OECDが維持する最新のリストによれば、48カ国が2027年までにCARFを採用することを約束し、27カ国が2028年までに採用することを約束し、アメリカは2029年までに採用することを約束しています。

据 The Block 报道，加拿大通讯社获取的法庭文件显示，过去三年间，加拿大税务机关通过加密货币相关审计已征收逾 1 亿加元（约合 7,200 万美元）税款，但自 2020 年以来尚未提起任何刑事指控，这揭示出该国执法能力存在结构性局限。カナダ税務局の監査チームは230件以上のファイルを処理しており、暗号通貨プラットフォームを利用している納税者のうち、40%が未申告または高い不遵守リスクがあると推定しています。しかし、カナダ税務局は「暗号通貨分野の納税者を信頼できる方法で特定し、その所得税遵守状況を評価することはできない」と考えています。さらに、報告によると、カナダ税務局は裁判所の命令を通じてDapper Labsから2,500人のユーザーデータを取得しました。カナダ税務局は最初にDapperの18,000人のユーザー情報を取得しようとしましたが、同社の幹部や弁護士との交渉の結果、最終的に2,500人に決定されました。カナダ税務局が9月に連邦裁判所に提出した申請は、2020年にトロント取引所Coinsquareに対して同様の命令を出した後、カナダの暗号通貨会社にこのような情報を開示するよう裁判所が命じた2回目のケースです。

ChainCatcher のメッセージによると、Cointelegraph が報じたところによれば、アラブ首長国連邦（UAE）の財務省は「暗号資産報告フレームワーク（CARF）に基づく情報自動交換多国間主管当局協定」に署名したことを正式に発表し、経済協力開発機構（OECD）のグローバルデジタル資産報告制度の実施を約束しました。このフレームワークは、参加する司法管轄区間で暗号資産活動に関する税務関連情報の自動交換メカニズムを確立し、国際的な透明性と税務コンプライアンスの協力を強化します。アラブ首長国連邦の財務省は、2027年にこのフレームワークを導入し、2028年から初期情報交換を開始する予定であると述べています。アラブ首長国連邦は、ニュージーランド、オーストラリア、オランダなどを含む、今後数年内にCARFを実施することを約束した50の司法管轄区に参加しました。これに先立ち、韓国もCARF協定の実施を確定しました。

ChainCatcher のメッセージによると、Cointelegraph が報じたところでは、米国国税庁（IRS）は民間部門からの2名の暗号通貨税務専門家を任命し、デジタル資産に特化したサービス、報告、コンプライアンス、執行プログラムの構築をリードするのを支援します。米国の正式な納税シーズンは1月29日に始まり、その後、米国国税庁は市民に対し、保有する暗号通貨やデジタル資産の収入を報告するよう促す通知を何度も発表しました。

ChainCatcher のメッセージによると、Coinbase の最高法務責任者 Paul Grewal は、アメリカ財務省が提案している暗号通貨税務報告規則に反対の意を表明しました。これは、公平性と新興産業の革新に関わる問題です。Paul Grewal は、提案された規則が国会の権限を大きく超えており、従来の金融と同等の税務報告規則を確立することにより、デジタル資産を不利な立場に置き、まだ始まったばかりの新興産業に損害を与える可能性があると述べました。これらの規則は、ほぼすべてのデジタル資産取引を報告することを要求しており、たとえばコーヒーを購入することさえも含まれ、消費者の日常的な金融活動を監視するための危険な前例を開くことになります。このようなデータを収集することには合法的な公共目的がなく、Web3 スタートアップに重い負担をかける可能性があり、すでにアメリカ国税庁のデータ分析能力を超えています。

ChainCatcher のメッセージによると、Financial IT の報道で、暗号通貨税務会社 TaxNodes が 160 万ドルのシードラウンド資金調達を完了したことが伝えられています。ZebPay の CEO Rahul Pagidipati、Shardeum の CEO Nischal Shetty、CoinSwitch と Ajeet の共同創設者兼 CEO Ashish Singhal、Reflexical の創設者 Khurana などが出資しています。暗号データプラットフォーム RootData によると、TaxNodes は、暗号エコシステムにおけるますます深刻化するコンプライアンスと内部統制の問題を解決することを目的とした暗号会計および税務企業です。TaxNodes は、リテール暗号通貨投資家やトレーダーのために、複数の取引所にまたがる暗号資産から収益性を構築し、納税義務を正確に見積もることができるグローバルな製品を構築しています。（出典リンク）

ChainCatcher のメッセージによると、Blockworks が報じた情報筋によれば、暗号通貨税務サービス会社 ZenLedger は 10% の人員削減を行い、合計 6 名の従業員が解雇されました。一方で、ZenLedger の収益と新規顧客の流入は、2022 年 10 月のアメリカの延期連邦納税申告書の締切前に前年同期比で約 100% 増加しています。さらに、暗号プロジェクトデータプラットフォーム Rootdata によると、今年 5 月に ZenLedger は 1500 万ドルの B ラウンド資金調達を完了し、ParaFi Capital が主導しました。（出典リンク）