暗号資産税

アルゼンチンは、OECDが策定した「暗号資産報告フレームワーク」を実施することを約束し、遅くとも2029年9月までに暗号資産取引に関する税務情報の自動交換を開始します。アルゼンチンは2029年までにこのフレームワークを国内法に組み込み、関連する暗号資産サービスプロバイダーの報告義務を明確にする必要があります。取引プラットフォーム、仲介業者およびその他の関連サービスプロバイダーは、条件を満たすユーザーを特定し、氏名、住所、税務居住地、納税者識別番号および暗号資産の売買、送金などの取引情報を収集する責任があります。この措置は新たな税種を追加するものではなく、ユーザーが自動的に新たな納税義務を負うことを意味するものではありません；アルゼンチンの税務機関ARCAは、国内居住者の海外における暗号資産取引に関する標準化された情報を取得し、納税申告と照合することができます。このメカニズムに最初に組み込まれる年度情報報告期間はまだ公表されていません。

Hurriyet Daily Newsによると、トルコ議会は包括的法案の審議過程で暗号資産に関連する税収条項を削除しました。削除された条項は、サービスプロバイダーを通じて行われる暗号資産の販売と移転に対して0.3%の取引税を課し、暗号通貨の利益に対して主に源泉徴収の形で課税するものでした。これらの条項は現在の草案から削除されましたが、官僚は修正されたバージョンが別の立法提案として議会に再提出される可能性があると述べています。

由経済協力開発機構（OECD）牽頭制定の暗号資産申告フレームワーク Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）は、2026年1月1日に正式に発効し、初めて48カ国と地域を対象としています。このフレームワークは、暗号資産サービスプロバイダー（CASPs）に対し、税務当局にユーザーの取引情報を開示し、取引、交換、資産移転などの行為を含む年次申告報告を提出することを要求します。これにより、世界的な税務透明性を促進し、国際的なデータ交換を強化します。CARFは、既存の共通報告基準（CRS）がデジタル資産分野での規制の空白を埋めることを目的としており、2027年から加盟国間での定常的な情報交換を開始する予定です。EU全加盟国、イギリス、ブラジル、ケイマン諸島などの地域が先行して参加し、オーストラリア、カナダ、シンガポール、スイス、アラブ首長国連邦などの国々は2028年に参加する見込みです。アメリカは2029年にこのシステムに接続する計画です。OECDは、このフレームワークが暗号資産を従来の金融システムと同等の税務規制基準に組み込むことで、暗号資産を利用した税務回避の余地を大幅に縮小すると述べています。

全球 48 カ国と地域は、2027 年に正式に実施される暗号資産報告フレームワーク（CARF）に合わせて、今年から暗号ウォレットの取引データを記録します。経済協力開発機構（OECD）が策定した国際税収透明性フレームワークに基づき、参加する管轄区域の暗号サービスプロバイダー、中央集権型取引所、一部の分散型取引所、暗号 ATM、ブローカーは、必要な取引データの収集を開始するよう求められています。さらに、中国香港、オーストラリア、カナダ、メキシコ、スイスを含む第 2 グループの 27 の管轄区域は、2027 年 1 月 1 日からデータ収集を開始し、2028 年に情報共有を開始します。このフレームワークは、国境を越えた脱税やマネーロンダリング行為を撲滅し、暗号資産の保有透明性を向上させることを目的としています。

据 Cryptonews 援引日经新闻报道，日本近期发布 2026 年税改蓝图，将加密货币税率大幅下调至统一 20%。目前日本加密资产收益最高需缴纳 55% 的税款，这一高税率抑制了国内交易活动。据报道称，新税改将加密货币利润纳入与股票和投资信托相同的 20% 统一税率框架，但仅限于由在金融工具业务运营商注册处登记的企业处理的"特定加密资产"。比特币和以太坊等主要加密货币可能符合条件，但具体业务要求尚不明确。

日本国税庁は本日、2024年度の税務調査結果を発表しました。それによると、暗号通貨取引に関する個人に対して613件の実地調査を実施し、追徴税額は合計約46億円で、前年度の35億円から約31.4%増加しました。調査件数も前年同期比で約14.6%増加しています。国税庁は、暗号通貨関連の案件は、単一の追徴税額および申告漏れ所得金額の面で、所得税実地調査の全体平均水準を明らかに上回っていると指摘しています。現在の税務調査の重点は、損益計算の正確性、取引記録の完全性、そしてDeFi、エアドロップ、マイニング、ステーキングなどの特殊取引の申告処理を含んでいます。複数の国内外取引所が関与する場合、すべての損益を合算して申告する必要があり、そうでなければ申告漏れと見なされる可能性があります。さらに、国税庁は、インターネット取引に関するデータ収集と分析を強化し、AI技術を導入して調査対象の選定を支援していると述べています。もし申告漏れや無申告行為が認定された場合、税金の追徴に加え、延滞税や付加税が課される可能性があり、無申告の場合は最高で20%の加算が行われます。故意に隠蔽や偽造があった場合、重加算税率は最高で35%から40%に達することがあります。税制の面では、日本政府と与党は、暗号資産の所得を現行の総合課税から株式に類似した申告分離課税に調整することを議論しており、税率は統一して20%にし、損益通算および損失繰越メカニズムを導入する方向で、関連する改革の方向性が年末の税制改革大綱でさらに明確になることが期待されています。

ChainCatcher のメッセージによると、Bitcoin.com が報じたところによれば、オーストラリア財務省は経済協力開発機構 (OECD) の暗号資産報告モデルの実施について、一般からのフィードバックを求めています。11月21日に発表された相談文書の中で、財務省はOECDが開発したCARFの実施が「政府の税収透明性を強化する努力を補完する」と述べています。この文書では、OECDモデルを国内税法に組み込むことの政策的利点を探り、コンプライアンスコストを最小化できる実施スケジュールを検討します。暗号通貨市場の急成長が、政府にとって税金逃れや回避の課題をもたらしているとされています。この問題を解決するために、OECDはCARFを開発し、暗号関連情報を標準化された方法で報告することによって国際的な税収透明性を改善することを目指しています。この枠組みは、OECD加盟国が暗号関連活動を監視し課税する能力を強化し、税金逃れや回避の機会を減少させると期待されています。CARFは、取引所やウォレットプロバイダーなどの暗号仲介機関に対し、特定の暗号取引を税務当局に報告することを要求します。これには暗号資産の売買情報が含まれます。相談文書で説明されているように、オーストラリアではCARF報告が2026年のある時点で開始されると予想されています。

ChainCatcher のメッセージ、韓国国会企画財政委員会は税収小委員会を開催し、暗号資産税の延期などの関連議題について議論しましたが、最終的に議案を保留することを決定しました。この決定は、他の議案を優先的に審査するためであり、保留された議案をまとめて再度議論する予定です。会議で議論された内容には：暗号資産税の延期、取得価格の計算、税収資料の提出範囲および基本控除額の調整などが含まれますが、結論には至りませんでした。現在、与党と野党は暗号資産税の延期問題について明確な対立があります。計画通りに進めば、関連議案は来週再び議論される見込みです。