資産税

韓国の与党である共同民主党と野党の議員、業界団体が共同で2027年1月に施行予定の暗号通貨税制計画の延期を呼びかけています。共同民主党政策委員会のメンバーである閔炳徳氏は、「デジタル資産基本法」がまだ確立されていない段階での課税開始は、十分な法的および制度的基盤が欠けており、海外取引所の収入追跡や損失繰越メカニズムも未完成であると述べました。

アルゼンチンは、OECDが策定した「暗号資産報告フレームワーク」を実施することを約束し、遅くとも2029年9月までに暗号資産取引に関する税務情報の自動交換を開始します。アルゼンチンは2029年までにこのフレームワークを国内法に組み込み、関連する暗号資産サービスプロバイダーの報告義務を明確にする必要があります。取引プラットフォーム、仲介業者およびその他の関連サービスプロバイダーは、条件を満たすユーザーを特定し、氏名、住所、税務居住地、納税者識別番号および暗号資産の売買、送金などの取引情報を収集する責任があります。この措置は新たな税種を追加するものではなく、ユーザーが自動的に新たな納税義務を負うことを意味するものではありません；アルゼンチンの税務機関ARCAは、国内居住者の海外における暗号資産取引に関する標準化された情報を取得し、納税申告と照合することができます。このメカニズムに最初に組み込まれる年度情報報告期間はまだ公表されていません。

CoinDeskの報道によると、暗号革新委員会（CCI）とブロックチェーン協会（Blockchain Association）は水曜日にイリノイ州サンガモン郡巡回裁判所に初期禁令動議を提出し、訴訟期間中に州のデジタル資産取引税の施行を一時停止するよう求めました。この税率は0.2%で、イリノイ州に本社を置くか、州内でサービスを提供し、総収入が10万ドルを超える法人に適用され、2027年1月1日に発効する予定です。両団体は先月、デジタル商会（The Digital Chamber）と共同でイリノイ州を提訴し、この税が「インターネット税収自由法案」とアメリカ合衆国憲法に違反しており、イリノイ州のデジタル資産に対する課税方法が他の金融サービスとは異なると主張しました。CCIのCEOであるJi Hun Kimは、企業が数百万ドルをかけてコンプライアンスシステムを構築することを余儀なくされているが、課税対象やタイミングなどの基本的な問題すら明確でないと述べました。ブロックチェーン協会のCEOであるSummer Mersingerは、この法律が成立すれば、イリノイ州は最後の州にはならないと警告しました。

デジタル資産推進組織 Crypto Council for Innovation（CCI）と Blockchain Association（BA）は、イリノイ州の官僚に対して、州の0.2%の暗号通貨税に反対する訴訟を提起しました。この税は2027年1月から施行される予定で、取引量に基づいて課税されます。両組織は、サンガモン郡第7司法巡回裁判所に訴状を提出し、この税がアメリカ合衆国憲法、イリノイ州憲法、連邦および州の適正手続法、及び「インターネット税収自由法」に違反しており、二重課税を引き起こす可能性があると主張しています。訴状では、税の規定があまりにも曖昧であり、居住者や仲介業者にコンプライアンスの責任を負わせ、民事および刑事罰のリスクにさらすことになるとも述べています。Blockchain AssociationのCEOであるサマー・マージンガーは、イリノイ州はデジタルビジネスを差別し、消費者や企業の不確実性を増加させる税制を実施することはできないと述べています。Digital Chamberは7月に同じ税に関して類似の訴訟を提起し、これはデジタル資産取引者に対する差別であると主張しています。

CoinDeskの報道によると、暗号イノベーション委員会（CCI）とブロックチェーン協会（Blockchain Association）は最近、イリノイ州サンガム郡で民事訴訟を提起し、州のデジタル資産税政策に対する法的挑戦に正式に参加しました。この動きは、先月デジタル商会（Digital Chamber）が提起した訴訟に続くもので、業界連盟の対抗力のさらなる強化を示しています。原告は、州の新税法がアメリカ合衆国憲法、イリノイ州憲法、および《インターネット税収自由法案》に違反していると主張しています。論争の根源は、この税法が州内で事業を行うか、住民にサービスを提供する実体に対し、年収が10万ドルを超える場合、0.2%のデジタル資産取引または保管税を課すことを定めている点にあります。立法者は、この措置が州の予算に毎年6000万ドルをもたらすと予測していますが、原告は、伝統的資産に対する対応税種が欠如しているため、この措置はデジタル資産に対する「独特な懲罰的扱い」を構成し、税法を通じて不公正な資源配分を行っていると主張しています。

The Nation Onlineによると、ナイジェリア税務局は「仮想資産税収ガイドライン」を発表し、暗号通貨、ステーブルコイン、NFTなどのブロックチェーンデジタル資産を正式に同国の税収体系に組み込みました。このガイドラインは7月31日に発表され、暗号通貨、ステーブルコイン、ガバナンストークン、NFTなどの資産の収益に対する課税のための初の詳細な枠組みを提供しています。ガイドラインでは、仮想資産の処分、交換、または譲渡によって生じた収益はナイジェリアの税法に従って課税される必要があり、マイニング、ステーキング、検証、エアドロップ、トークン報酬などのブロックチェーン活動による所得も課税対象となります。仮想資産は税務局が認める取引所プラットフォームの市場価格で評価される必要があります。個人と企業は完全な取引記録を保持し、仮想資産サービスプロバイダーは登録して課税し、大口または疑わしい取引を報告する必要があります。SECは証券類の仮想資産を引き続き監視し、税務局は税収管理を担当します。ガイドラインは暗号税率を個別に設定せず、既存の税法の規定を適用します。このガイドラインは、大統領ボラ・ティヌブによる仮想資産の調整監督枠組みの設立に関する行政命令に従っています。

デジタルアセットの報道によると、韓国の副首相兼企画財政部長官 Koo Yun-cheol は国会財政経済企画委員会の全体会議で、デジタル資産への課税が予定通り2027年1月1日に実施され、その後必要に応じて制度を補完・改善することができると述べました。現行の所得税法に基づき、デジタル資産取引の収入が250万ウォンを超える部分には20%の税率（地方税を含めて最高22%）が適用されます。これは当初2022年に実施される予定でしたが、インフラ不足などの理由で3回延期されました。国民の力党の議員 Kim Sang-hoon が提起した、損失繰越控除が適用されないことが国内需要の減少や資金流出を引き起こす懸念について、Koo は株式投資も同様に損失繰越が適用されないため、課税後にいつでも見直し・改善できると述べました。海外のようなキャピタルゲイン税の導入について、Koo は資本市場全体を総合的に考慮する必要があると述べました。

暗号通貨ロビー団体TDCは、イリノイ州の「デジタル資産税法」の施行を阻止するために訴訟を提起しました。この税は、イリノイ州に本社を置くか、州内で運営し、州内でデジタル資産サービスを提供するすべての企業に適用されます。

Edailyの報道によると、韓国の「仮想資産（暗号通貨）税廃止」国民請願が58,571人の同意を得て、国会法に従い、関連請願は委員会に移管されてから30日後に、初めて開催される委員会の会議で審議に提出されるべきである。現行の所得税法に基づき、来年1月1日から、仮想資産の譲渡または貸付による所得はその他の所得に分類され、所得税が課される。250万ウォン（約1,800ドル）を超える仮想資産の所得には、その他の所得税（20%）と地方所得税（2%）を含む22%の総税率が適用される。

暗号通貨革新委員会（Crypto Council for Innovation）の発表によると、イリノイ州知事プリツカーはデジタル資産税法案に署名した。この法案は全米で最も厳しいデジタル資産税制と見なされ、イリノイ州の住民がデジタル資産を使用する際に不均衡な税負担をもたらす。この委員会はこれに強く反対し、この措置が革新者や開発者を州外に追い出すことになると警告し、正式な反対書簡を発表した。

デジタル資産に関する報道によると、韓国国会財政経済計画委員会の民主党幹事、鄭泰浩はデジタル資産税について「すでに延期されており、計画通りに実施されるべきだ」と述べ、税制改革案が委員会に提出された後に党内での議論を開始することを明らかにしました。この発言は、1ヶ月前の慎重な立場から明らかに強硬に転じたものです。韓国政府も以前に正式に確認しており、2027年1月1日からデジタル資産の譲渡および賃貸所得に対して課税されることになります。民主党内の多くの強硬派議員も最近、期日通りの推進を支持する声を上げています。

Hurriyet Daily Newsによると、トルコ議会は包括的法案の審議過程で暗号資産に関連する税収条項を削除しました。削除された条項は、サービスプロバイダーを通じて行われる暗号資産の販売と移転に対して0.3%の取引税を課し、暗号通貨の利益に対して主に源泉徴収の形で課税するものでした。これらの条項は現在の草案から削除されましたが、官僚は修正されたバージョンが別の立法提案として議会に再提出される可能性があると述べています。

News1の報道によると、韓国の与党国民力量党はCoinone本社でUpbit、Bithumb、Coinone、Korbit、Gopaxの5大暗号通貨取引所の代表およびDAXAと閉門座談会を開催する。この会議は、2027年1月に実施される予定の仮想資産課税制度の廃止案について議論し、ステーブルコインの発行や第2段階の立法などの制度整備に関する提案を聞くことを目的としている。これに先立ち、同党の党鞭ソン・イェンシクは3月19日に仮想資産所得税の廃止を提案する「所得税法部分修正案」を代表して提案し、金融投資所得税が廃止された背景のもとで、仮想資産に対する課税を続けることには公平性と二重課税の問題があるため、課税制度の一貫性を維持すべきだと主張した。

由経済協力開発機構（OECD）牽頭制定の暗号資産申告フレームワーク Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）は、2026年1月1日に正式に発効し、初めて48カ国と地域を対象としています。このフレームワークは、暗号資産サービスプロバイダー（CASPs）に対し、税務当局にユーザーの取引情報を開示し、取引、交換、資産移転などの行為を含む年次申告報告を提出することを要求します。これにより、世界的な税務透明性を促進し、国際的なデータ交換を強化します。CARFは、既存の共通報告基準（CRS）がデジタル資産分野での規制の空白を埋めることを目的としており、2027年から加盟国間での定常的な情報交換を開始する予定です。EU全加盟国、イギリス、ブラジル、ケイマン諸島などの地域が先行して参加し、オーストラリア、カナダ、シンガポール、スイス、アラブ首長国連邦などの国々は2028年に参加する見込みです。アメリカは2029年にこのシステムに接続する計画です。OECDは、このフレームワークが暗号資産を従来の金融システムと同等の税務規制基準に組み込むことで、暗号資産を利用した税務回避の余地を大幅に縮小すると述べています。

全球 48 カ国と地域は、2027 年に正式に実施される暗号資産報告フレームワーク（CARF）に合わせて、今年から暗号ウォレットの取引データを記録します。経済協力開発機構（OECD）が策定した国際税収透明性フレームワークに基づき、参加する管轄区域の暗号サービスプロバイダー、中央集権型取引所、一部の分散型取引所、暗号 ATM、ブローカーは、必要な取引データの収集を開始するよう求められています。さらに、中国香港、オーストラリア、カナダ、メキシコ、スイスを含む第 2 グループの 27 の管轄区域は、2027 年 1 月 1 日からデータ収集を開始し、2028 年に情報共有を開始します。このフレームワークは、国境を越えた脱税やマネーロンダリング行為を撲滅し、暗号資産の保有透明性を向上させることを目的としています。

据 Cryptonews 援引日经新闻报道，日本近期发布 2026 年税改蓝图，将加密货币税率大幅下调至统一 20%。目前日本加密资产收益最高需缴纳 55% 的税款，这一高税率抑制了国内交易活动。据报道称，新税改将加密货币利润纳入与股票和投资信托相同的 20% 统一税率框架，但仅限于由在金融工具业务运营商注册处登记的企业处理的"特定加密资产"。比特币和以太坊等主要加密货币可能符合条件，但具体业务要求尚不明确。

据 CoinDesk 报道，欧盟最新的数字资产税务透明度法案将于 1 月 1 日生效。该指令被称为 DAC8，它将欧盟长期以来在税务方面开展的行政合作框架扩展到加密资产及相关服务提供商。该指令要求包括交易所和经纪商在内的加密资产服务提供商收集并向各国税务机关报告详细的用户和交易信息。随后，各国税务机关将在欧盟成员国之间共享这些数据。DAC8 指令与欧盟的加密资产市场（MiCA）法规并行运作，但又各自独立。MiCA 法规监管市场行为，而 DAC8 指令则监管税务流向。该指令自 1 月 1 日起生效，但加密货币公司享有过渡期。服务提供商必须在 7 月 1 日前完成报告系统、客户尽职调查流程和内部控制的全面合规。逾期未报告者将根据国家法律受到处罚。

日本国税庁は本日、2024年度の税務調査結果を発表しました。それによると、暗号通貨取引に関する個人に対して613件の実地調査を実施し、追徴税額は合計約46億円で、前年度の35億円から約31.4%増加しました。調査件数も前年同期比で約14.6%増加しています。国税庁は、暗号通貨関連の案件は、単一の追徴税額および申告漏れ所得金額の面で、所得税実地調査の全体平均水準を明らかに上回っていると指摘しています。現在の税務調査の重点は、損益計算の正確性、取引記録の完全性、そしてDeFi、エアドロップ、マイニング、ステーキングなどの特殊取引の申告処理を含んでいます。複数の国内外取引所が関与する場合、すべての損益を合算して申告する必要があり、そうでなければ申告漏れと見なされる可能性があります。さらに、国税庁は、インターネット取引に関するデータ収集と分析を強化し、AI技術を導入して調査対象の選定を支援していると述べています。もし申告漏れや無申告行為が認定された場合、税金の追徴に加え、延滞税や付加税が課される可能性があり、無申告の場合は最高で20%の加算が行われます。故意に隠蔽や偽造があった場合、重加算税率は最高で35%から40%に達することがあります。税制の面では、日本政府と与党は、暗号資産の所得を現行の総合課税から株式に類似した申告分離課税に調整することを議論しており、税率は統一して20%にし、損益通算および損失繰越メカニズムを導入する方向で、関連する改革の方向性が年末の税制改革大綱でさらに明確になることが期待されています。