課税

Bitcoin News は X プラットフォームで、オランダが議会で審議中の Box 3 税法案が、投資の実際の年度のリターンに基づいて課税することを提案していると述べています。これには、未売却の資産の値上がり部分も含まれます。オランダ税務管理局は、実際のリターンを計算する際に、個人のウォレット、取引所、または第三者に保管されている暗号資産を明確に含めることを示しています。オランダ政府は、資産の値上がりに対して利益を実現したときに課税する資本利得税制度への移行を検討していますが、関連する調整の審議期間中は、現行の2028年提案が依然として基盤であると述べています。この法案は下院を通過しましたが、上院の審議を待っており、最終的な制度は2028年以前に調整される可能性があります。

イリノイ州税務部門は、立法された0.2%のデジタル資産取引税の草案細則を発表し、ステーブルコインが課税対象のデジタル資産と見なされることを明確にしましたが、非同質化トークンは課税範囲外です。草案では、DeFi取引は通常免税とされますが、ユーザーが「価値のある対価」と見なされる費用、例えばプラットフォームの運営や維持に使用されるプロトコル費用を支払う場合、課税が発生する可能性があります。流動性提供者に支払われるネットワーク手数料および交換手数料は、この税を引き起こしません。デジタル資産ブローカーを通じて対価を支払って行われるクロスチェーンブリッジは、課税対象の交換活動と見なされます。中央集権型取引所が自己保管ウォレットに送金する際、取引所が手数料を徴収する場合も課税される可能性があります。この税法は6月に承認され、2027年1月1日に施行される予定です。イリノイ州税務部門は草案に関する意見を求めており、締切は10月30日です。

韓国の聯合ニュースによると、韓国の最大野党である国民力量党の院内代表、鄭点植氏は、政府が超過税収を資金源とする「未来対応基金」の設立計画や、仮想資産（デジタル資産）に対する課税制度を再検討する必要があると述べました。鄭点植氏は、超過税収は一時的なものであり、支出が一度増加すると削減が難しいため、国民の税負担を軽減することを優先すべきだと指摘しました。来年1月に実施予定の仮想資産課税については、延期または廃止を求め、強制的な課税は資本が香港やシンガポールなどに流出する恐れがあると警告しました。

Chainalysisは「暗号税務報告：特定国データ」を発表し、世界の暗号関連課税活動の規模は約4,570億ドルであり、取引利益、オンチェーン収入、デジタル支払いを含むと推定しています。報告書は、地域や国ごとにこれらの活動をマッピングするためにオンチェーンデータを利用し、税務当局に対してその管轄内の潜在的な課税活動の地理的な視覚化を提供しています。その中で、ステーブルコインの支払いフローは最大の規模を持ち、世界中に広がっています。報告書はまた、越境チャネルとそれが直接税および間接税の義務に与える影響を分析し、オンチェーンインテリジェンスが税務当局が高価値かつ高リスクのウォレットを特定し、執行の重点を決定するのにどのように役立つかを示しています。

Digital Assets の報道によると、韓国の副首相兼財務経済部長候補のイ・ヒョンジンは国会の公聴会で、仮想資産への課税は大多数の投資家にとって負担が少なく、市場に大きな影響を与えることはないと述べました。データによると、約 95% の投資家が資産を 500 万ウォン未満で保有しており、取得コストを証明できない場合、収入の 50% を必要経費と見なすことができ、さらに 250 万ウォンの基本控除額を加えると、小規模投資家の実際の税負担は限られています。

ブロックチェーン分析会社 Chainalysis は、フランスの2025年の潜在的な課税対象暗号通貨活動が940億ドルに達すると推定しています。その内訳は、支払いが520億ドル、キャピタルゲインが250億ドル、マイニングおよびステーキング収入が170億ドルです。フランスの納税者は2024年度にわずか3.68億ユーロの純利益を申告しており、約2.4万人が関与しており、前年度の約7700人および1.508億ユーロから増加しています。Chainalysis は、一部の国では暗号通貨の税務不遵守率が90%を超える可能性があると述べています。EUの第8版行政協力指令DAC8は2026年1月1日に発効し、暗号サービスプロバイダーにユーザーの身元および取引データを収集することを要求しています。加盟国の税務当局は2027年9月30日から関連記録を国境を越えて交換します；CARFは現在、世界の潜在的な課税対象オンチェーン活動の約14%をカバーしています。

《デジタル資産》によると、韓国の仮想資産課税の延期を求める国会請願の署名数が3.2万人を突破しました。国会請願の署名数の閾値は5万人であり、9月20日までにさらに1.8万人の署名が集まれば、この請願は正式に関連常務委員会に提出されることになります。請願の理由は、デジタル資産の課税が取引所の収益を大幅に減少させ、結果として法人税収が減少することです。現在、政府は2027年1月に通常通り課税を実施する方針を固持しており、国民の力党はインフラの不備などを理由に反対の立場を取っています。

Bitcoin News は X プラットフォームで、Cornell Tech Policy Institute の新しい分析を発表し、少額のデジタル資産購入に対するキャピタルゲイン税を免除することで、今後 10 年間でアメリカ連邦政府の収入が約 8.59 億ドル増加する可能性があると推定しています。Cynthia Lummis 上院議員が提案した S. 2207 法案は、条件を満たす 300 ドル未満の購入に対してキャピタルゲインの確認を免除し、年間のキャピタルゲインの上限は 5,000 ドルとしています。研究によると、基本的な仮定に従えば、100 ドルの条件を満たす基準支払いごとに 3.18 ドルの連邦純収入が得られるとされています。

暗号通貨退職投資プラットフォーム BitcoinIRA は、Freedom Accounts の導入を発表しました。これは、個人の課税対象暗号投資口座であり、現在、条件を満たす顧客に対して開放されています。Crypto IRA と同じプラットフォームおよびダッシュボードで退職および非退職の暗号投資を管理できます。この種の口座は、IRA の拠出限度、強制最低分配、または退職年齢の引き出し制限に縛られません。顧客は現金を使って資金を投入することができ、また、Coinbase、Kraken、Robinhood などの外部プラットフォームから、事前に販売することなく、サポートされている暗号通貨を実物形式で転入することができます。BitcoinIRA は、条件を満たす実物転入に対して手数料を請求しません（ネットワークまたは送信プラットフォームの手数料が適用される場合があります）。口座は 24 時間 7 日間、100 種以上の暗号通貨を売買交換でき、条件を満たす資産に対してステーキング報酬（保証なし）を提供し、自動再バランスの Crypto Bundles またはカスタムポートフォリオをサポートします。保管は、ネバダ州のライセンスを持つ信託会社 Digital Trust と BitGo のマルチシグウォレットによって提供されます。Freedom Accounts は Crypto IRA を補完するものであり、条件を満たす BitcoinIRA アカウントには自動的にこの機能が含まれます。BitcoinIRA は 2016 年に設立され、20 万人以上のアメリカ人に対して数十億ドルの取引を処理してきました。共同創設者の Chris Kline は、顧客の財務生活は IRA にとどまらず、Freedom Accounts はプラットフォーム拡張の次のステップであり、顧客が退職および非退職の暗号投資をより柔軟に管理できるようにするものだと述べています。

Digitalassetによると、韓国国税庁は国内外の調査機関が使用している商業追跡プログラムを導入し、デジタル資産ウォレット間の資金の流れを追跡・分析して、個人ウォレットの仮想資産に対する課税の隙間を埋める計画です。韓国政府は、個人ウォレットおよび海外取引所が保有するデジタル資産について、譲渡や貸付によって得られる所得はすべて課税対象であると述べています。海外取引所は、暗号資産自動情報交換フレームワーク（CARF）を通じて対応します。

アメリカ・オハイオ州の共和党上院議員バーニー・モレノは、アメリカの貿易代表に対し、韓国がアメリカの電子商取引「クーポン」に対して取っている扱いを理由に韓国に関税を課すことを検討するよう促しました。モレノは手紙の中で、ソウルが外国企業に対して敵対的な行動をとり、厳しいコンプライアンス要件や偏見のある規制執行を行っていることを指摘し、1974年貿易法第301条に基づいて調査を開始するよう求めました。韓国は、クーポンと国内企業を区別して扱っていることを否定しています。

Chainalysis の最新レポートによると、2025 年には世界のオンチェーンでの潜在的な課税対象暗号活動の規模が少なくとも 4570 億ドルに達する見込みであり、経済協力開発機構（OECD）の暗号資産レポートフレームワーク（CARF）はそのうち約 14% のオンチェーン課税活動しかカバーしていません。レポートは、アメリカが約 1126 億ドルを貢献し、北米地域が 1346 億ドルで首位、欧州連合が 1251 億ドルで続いていると推定しています。この推定には、実現した利益、マイニング、ステーキング、貸付などから得られる収入、暗号資産での支払いが含まれていますが、中央集権型取引所内の取引活動は含まれていません。CARF は 2026 年 1 月 1 日から、イギリスや欧州連合を含む 48 の法域でデータ収集を開始し、条件を満たす暗号プラットフォームに顧客および税務居住者の情報を収集し、国内税務当局に取引データを報告することを求めています。これにより、国境を越えた情報共有が可能になります。レポートは、CARF が暗号仲介機関を中心に設計されていることがカバーのギャップの主な原因であると指摘しています。CARF の策定に関与した元 OECD 顧問の Colby Mangels は、このフレームワークが暗号取引をビジネスとする仲介機関を中心に設計されているため、多くの分散型金融活動が中央集権的な運営者や保管関係が欠如しているために報告の範囲外にあると述べています。Mangels は、税務当局がマネーロンダリング規制の進展に注目しており、DeFi プラットフォームやその運営者がいつ規制対象の暗号サービスプロバイダーと見なされるべきかに関心を持っていると述べています。

データによると、世界の潜在的な課税対象の暗号活動は4570億ドルに達し、そのうちCARFフレームワークは約14%の資金の流れしかカバーできません。

Digital Assetによると、韓国政府は、住民が個人ウォレットや海外取引所で保有するデジタル資産について、譲渡や貸付によって得られた利益は、原則として課税対象であると述べています。デジタル資産税は2027年1月1日から施行され、その他の所得に対して課税され、250万ウォンの控除額および20%の税率が適用され、地方税を含めると最高で22%になります。

Digital Assetによると、韓国の国民力量党の議員である朴秀荣は、政府の仮想資産収益に対する課税計画を批判し、「国内株式に投資しなければ、税金の爆弾の脅威を受けることになる」と述べ、即時撤回を要求しました。朴秀荣議員は自身のYouTubeチャンネルで、「1300万人のデジタル資産ユーザーを危険にさらすこの懲罰的な税収計画が即時撤回されることを望んでいます」と述べました。彼はさらに、「これは人々が国内株式に投資することを意味するわけではありません。むしろ、国民の富の流出を加速させるだけです」と付け加えました。彼は、昨年1月から9月の間に約124兆ウォンが海外のデジタル資産取引所に流入した例を挙げました。

MBNの報道によると、韓国の国民力量党の議員である鄭成国は、仮想資産の収入に対する課税の実施日を3年延期し、2027年1月1日から2030年1月1日まで延ばす法案を提出する計画です。この議員は、実施日を延期することで、仮想資産課税を含む関連制度の全面的な見直しが完了するまでの間、保障措置を確立し、納税者の期待を高め、制度の混乱を防ぐことができると指摘しています。現行の規定によれば、来年の1月1日から、仮想資産の譲渡または貸付から生じる収入は「その他の収入」として分類され、所得税が課されることになります。したがって、年利益が250万ウォンを超える部分には22%の税率が適用され、その内訳は20%のその他の所得税と2%の地方所得税を含みます。最近の株式市場の動揺と不動産価格の急騰が政府と与党に対する国民の集中攻撃を引き起こす中、国民力量党は仮想資産市場の投資者の利益を守ることを目的とした立法を積極的に提案することで、民意の支持を得ようとしているようです。国民力量党は政府と意見が対立しており、この税金の廃止を主張しています。

中国国家税务総局は、最近の香港の保険収益課税に関する議論に対して、中国の税収居住者は法律に基づき、全世界の所得に対して納税義務を履行する必要があり、海外の保険収益も課税対象に含まれると述べています。これは新しい政策ではなく、香港の保険市場に特化したものでもありません。税務総局は、居住者個人が取得した海外の保険収益およびその他の投資収益はすべて法律に基づいて申告し、納税する必要があるとし、関連する規則は異なる国や地域の海外所得に対して平等に適用されるとしています。昨日、財新網は報じましたが、CRS情報交換の常態化に伴い、中国の税務機関は海外の保険契約の配当や現金価値データを完全に取得できるようになり、徴税の空白が徐々に埋まってきており、現在、海外収入に対する保険収益の課税が開始されています。

財新網の報道によると、CRS情報交換の常態化に伴い、税務機関は海外保険契約の配当、現金価値データを完全に取得できるようになり、徴収管理の空白が徐々に埋まってきており、現在、海外収入に対する保険収益の課税が開始されました。さらに、CRSは世界的な税務システムの「天眼」として、スケジュールに従ってアップグレードが進行中であり、CRS 2.0が近づいています。その核心的な変更には、暗号資産、中央銀行デジタル通貨（CBDC）、特定の電子通貨製品を金融資産の定義に含めることが含まれ、デジタル資産が主流の金融世界と徐々に融合していく流れに対応しています。全体的に見ると、海外での株式投資、海外保険、オフショア信託の複数の次元から、CRS 2.0のイテレーションの実施と海外所得税の徴収管理の厳格化がメカニズム共鳴を形成し、両者が相互に支え合い、重なり合って効果を高め、国境を越えた税源の監視制約を共同で強化しています。