加密貨幣稅

ChainCatcher 消息，美國眾議院籌款委員會定於 9 月 16 日對一系列數位資產稅收立法進行審議，推動加密稅收法案向眾議院全體投票邁進。此次審議聚焦兩個核心問題：礦工和質押者何時就新創建代幣納稅，以及適用於股票的洗售規則是否應覆蓋數位資產。兩項關鍵法案為《礦業和質押稅收明確法案》H.R. 9175 和《將現有稅收反濫用規則適用於數位資產法案》H.R. 9172。前者規定礦工和質押者獲得新代幣時無需立即納稅，可等到代幣實際出售時再按普通收入繳稅；後者將洗售和推定銷售規則擴展至活躍交易的數位資產，堵住加密交易者多年來利用的稅收漏洞。

ChainCatcher 消息，數位資產倡議組織 Crypto Council for Innovation（CCI）與 Blockchain Association（BA）已向伊利諾伊州官員提起訴訟，反對該州 0.2% 的加密貨幣稅。該稅預計自 2027 年 1 月起執行，按交易量而非收入徵稅。兩組織在桑加蒙縣第七司法巡迴法院提交訴狀，稱該稅違反美國憲法、伊利諾伊州憲法、聯邦及州正當程序法和《互聯網稅收自由法》，並可能造成重複徵稅。訴狀還稱，稅收規定過於模糊，將合規責任置於居民和經紀商，並使其面臨民事及刑事處罰風險。Blockchain Association CEO Summer Mersinger 表示，伊利諾伊州不能實施歧視數位商業、增加消費者和企業不確定性的稅收制度。Digital Chamber 於 7 月就同一稅項提起類似訴訟，稱其歧視數位資產交易者。

ChainCatcher 消息，据 PYMNTS 報導，美國伊利諾伊州新加密稅將於 2027 年 1 月 1 日生效。律師事務所 Jones Day 表示，任何在伊利諾伊州有業務敞口的經紀商應儘快啟動註冊準備，並審查現有記錄保存流程，以滿足即將到來的合規要求。

ChainCatcher 消息，据 Bloomberg Tax 報導，美國參議院共和黨稅務起草人 Steve Daines 表示，參議院正在推進的加密貨幣稅收立法框架已基本成型，可能最早於今年秋季公布。Daines 稱該框架與眾議院籌款委員會此前發布的版本「相似多於不同」，並希望今年內能夠舉行立法標記會議，但未透露具體細節。

ChainCatcher 消息，俄羅斯國家杜馬已在一審階段通過一項由政府提交的加密貨幣稅收改革法案，擬進一步明確數位資產相關稅收規則。根據草案，加密貨幣交易的應稅基礎將按照收入與成本之間的正差額計算，投資者可在同一納稅周期內對數位貨幣及境外數位權利資產的盈虧進行抵扣。法案同時要求經紀商及受託管理機構在加密貨幣和境外數位權利交易中履行個人所得稅代扣代繳義務，並保存相關交易憑證至少五年。企業層面，除加密貨幣挖礦外，涉及數位資產的對外貿易收入和支出將被納入企業所得稅稅基，境外數位權利資產也將被視同加密貨幣進行稅務處理。此外，俄羅斯國家杜馬預算與稅收委員會建議在二審階段進一步修訂法案，要求持牌加密貨幣兌換平台承擔稅務代理職能，在用戶買賣加密貨幣時直接代扣個人所得稅。若最終立法通過，俄羅斯數位資產稅收監管體系將進一步完善。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，美國伊利諾伊州議會已通過 2027 財年預算案，其中一項條款擬對加密貨幣交易徵收 0.2% 稅，並由數位資產經紀商徵收。這項被稱作"特權稅"的措施，是《數位資產特權稅法案》修正案的一部分，其中包括對在伊利諾伊州運營的任何數位資產經紀商的註冊要求。自 1 月 1 日起，未能遵守相關規定的經紀商可能被認定為該州三級重罪，並面臨兩到五年監禁以及最高 2.5 萬美元的罰款。該預算案已於週一在州議會獲得通過，但仍需州長 JB Pritzker 簽署才能生效。JB Pritzker 曾多次公開表示計劃儘快簽署該法案，但截至週五上午尚未簽署。議員們預計加密貨幣稅將為該州帶來 6000 萬美元的收入。

ChainCatcher 消息，据彭博社報導，美國眾議院籌款委員會正在準備立法，以構建加密貨幣稅收結構，最早可能於週五發布，隨後將在下週初舉行聽證會。籌款委員會主席 Jason Smith 將制定數位資產稅收框架作為首要任務，財政部也參與了這一過程。該委員會預計將發布七項法案，涉及挖礦或質押獲得的代幣何時徵稅、部分穩定幣交易免徵資本利得稅、數位資產與證券稅收待遇對等（包括慈善捐贈）、允許外國投資者交易美國證券而不作為國內企業納稅的安全港，以及將洗售規則擴展至數位資產。

ChainCatcher 消息，据韓媒《首爾經濟》報導，一份要求取消加密貨幣稅收的全國性請願書已被列入國民議會的議程進行討論。在國會電子請願平台上發布的"取消虛擬資產稅請願書"僅用八天時間就獲得了超過 5 萬人的支持，符合提交常設委員會審議的條件。該請願書將移交負責監督經濟財政部和國稅廳的財政經濟委員會進行審查，之後將決定是否提交全體會議審議。請願者認為，"既然股票的金融投資收益稅已被取消，稅收減免政策也已實施，那麼僅對虛擬貨幣徵收單獨稅是不合理的"，並補充說，"現行制度需要全面審查，而不僅僅是簡單的補充。"

ChainCatcher 消息，据 Cryptopolitan 報導，德國聯邦議院財政委員會否決了綠黨提出的提高加密貨幣稅收的提案，該提案旨在取消持有超過一年後出售加密貨幣的免稅政策。目前德國法律規定，持有超過一年的加密貨幣出售所得免徵資本利得稅。綠黨認為這一規定不合理，主張加密資產應與其他投資同等對待。但批評者指出，該提案將使加密投資者比普通股票投資者承擔更高稅負。執政聯盟中的基民盟/基社盟認為該提案並未堵住漏洞，反而可能創造新漏洞。社民黨希望等待財政部長提出自己的方案。綠黨估計，取消免稅政策每年可帶來約 114 億歐元額外稅收。

ChainCatcher 消息，据市场消息，俄羅斯政府立法委員會已批准財政部提案，擬將數位貨幣相關操作納入個人所得稅徵收範圍，其中包括加密貨幣兌換。法案擬要求交易成本按 FIFO（先進先出）方法核算，並禁止將數位貨幣交易虧損結轉至未來納稅期。與此同時，部分服務和交易擬免徵增值稅，包括數位托管機構、加密貨幣兌換商服務，以及部分無實物交割的外國數位權利交易。對於債務型數位金融資產（如代幣化債券），法案另設利潤稅計算規則，並允許虧損結轉。此前，俄羅斯國家杜馬已一讀通過《數位貨幣與數位權利》法案。

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 報導，美國眾議員 Steven Horsford 和 Max Miller 重新提出《數位資產保護、監管、創新、稅收和收益法案》（PARITY Act），旨在修訂美國國稅局處理加密稅收的方式。該法案於去年 12 月首次發布討論草案，今年 3 月 26 日重新發布以進一步審議。法案刪除了此前 200 美元的小額交易免稅門檻，規定使用受監管支付穩定幣進行交易時，除非納稅人持有該穩定幣的成本基礎低於其贖回價值的 99%，否則不確認收益或損失，並為兌換交易設定了1美元的認定成本基礎。法案還將洗售規則適用於數位資產交易，並區分了"被動質押"與交易等活動。目前尚不清楚該法案的下一步進展，但業內人士預計將大力推動將加密條款納入可能成為法律的稅收立法中。

ChainCatcher 消息，据 CriptoNoticias 報導，巴拉圭國家稅務總局發布第 47/26 號決議，加強對比特幣和加密貨幣的稅務監管。新規要求平台和管理方必須詳細報告用戶每筆交易，包括錢包地址、所用網絡及交易哈希等敏感數據。監管範圍涵蓋年度超過 5000 美元的捐贈、繼承和 NFT。該措施旨在將數字資產納入國家稅收體系，同時遵循金融行動特別工作組的反洗錢建議。

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 報導，印度 2026-27 財年聯邦預算案維持了現有的 30% 加密貨幣收益稅和 1% 的預扣稅不變，令此前尋求減稅的行業團體感到失望。政府並未調整稅率，而是提議從 2026 年 4 月 1 日起對未能根據《所得稅法》第 509 條正確申報加密資產交易的實體實施新的處罰。未能提交所需報表將處以每日 200 盧比（約合 2.2 美元）的罰款，直至違約行為結束。如果提交的信息不正確，或者在被發現錯誤後未予以糾正，則將另行處以 5 萬盧比（約合 545 美元）的固定罰款。官員表示，此舉旨在加強合規性，但市場參與者警告稱，這將持續給交易者帶來摩擦。

ChainCatcher 消息，隨著 2026 年臨近，美國加密投資者即將面對與以往截然不同的報稅環境。多項新規將在 2025 年交易、2026 年報稅季集中生效，被業內稱為加密稅務的"分水嶺時刻"。核心變化之一是 Form 1099-DA。自 2025 年起，美國中心化交易所等"經紀商"需向 IRS 報告用戶的加密資產出售與處置情況，並在 2026 年首次寄送 1099-DA 表格。初期表格大多只包含出售金額（gross proceeds），不含成本價（cost basis），若納稅人未能自行清晰申報，IRS 可能默認成本為零並自動發出稅務通知。與此同時，"按錢包分別核算成本"將取代此前普遍使用的"統一資金池"算法。IRS 要求每個交易平台賬戶或錢包單獨追蹤成本，賣出時只能匹配該錢包內的資產批次。這對多交易所、DeFi 和自托管用戶影響尤為顯著。業內稅務專家指出，重建歷史賬本、整理所有鏈上與鏈下交易記錄，將成為一次性但極其繁瑣的工程。雖然 IRS 在 2024-28 號程序中提供了過渡性安全港，但合規窗口期短，真正完成的投資者並不多。稅務專家警告，如果不提前準備，2026 年的報稅季可能因數據不匹配而"自動觸雷"。在更數據化、更嚴格的 IRS 監管下，主動記錄、提前規劃、儘早與熟悉加密資產的稅務專業人士合作，正成為加密投資者的"必修課"。

ChainCatcher 消息，据 Cryptonews 援引日經新聞報導，日本近期發布 2026 年稅改藍圖，將加密貨幣稅率大幅下調至統一 20%。目前日本加密資產收益最高需繳納 55% 的稅款，這一高稅率抑制了國內交易活動。據報導，新稅改將加密貨幣利潤納入與股票和投資信託相同的 20% 統一稅率框架，但僅限於由在金融工具業務運營商登記處登記的企業處理的"特定加密資產"。比特幣和以太坊等主要加密貨幣可能符合條件，但具體業務要求尚不明確。

ChainCatcher 消息，亞利桑那州參議員 Wendy Rogers 提議修改州法規，以豁免 BTC 及加密貨幣的稅收。

ChainCatcher 消息，日本國稅廳於今日公布 2024 年度稅務調查結果顯示，針對加密貨幣交易個人共實施 613 起實地調查，追繳稅額合計約 46 億日元，較上一年度的 35 億日元增長約 31.4%，調查件數亦同比增加約 14.6%。國稅廳指出，加密貨幣相關案件在單筆追繳稅額及申報漏報所得金額方面，均明顯高於所得稅實地調查整體平均水平。當前稅務調查重點包括損益計算準確性、交易記錄完整性，以及 DeFi、空投、挖礦、質押等特殊交易的申報處理；若涉及多家國內外交易所，需合併申報全部損益，否則可能被認定為申報遺漏。此外，國稅廳表示，已持續加強對互聯網交易的數據收集與分析，並引入 AI 技術輔助篩選調查對象。若被認定存在漏報或無申報行為，除補繳稅款外，還可能被加徵延滯稅及附加稅，無申報情形最高可加徵 20%，若存在故意隱匿或造假，重加算稅稅率最高可達 35% 至 40%。在稅制層面，日本政府與執政黨正討論將加密資產所得由現行綜合課稅調整為與股票類似的申報分離課稅，稅率或統一為 20%，並引入損益通算及虧損結轉機制，相關改革方向有望在年末稅制改革大綱中進一步明確。

ChainCatcher 消息，香港於週二的新聞稿中表示，正就 CARF 的實施和稅收報告標準的修改徵求意見。此舉明確與當地政府打擊跨境逃稅的努力相關。香港財經事務及庫務局局長 Christopher Hui 表示，採用 CARF 將表明政府"致力於促進國際稅收合作和打擊跨境逃稅"。除 CARF 外，香港還在徵求有關採用共同報告標準（CRS）的意見。CARF 和 CRS 均為經濟合作與發展組織（OECD）的倡議，旨在使國際稅收報告的各個方面標準化。目前 CARF 已獲全球廣泛採用。OECD 維護的最新列表顯示，已有 48 個國家承諾在 2027 年之前採用 CARF，27 個國家承諾在 2028 年之前採用，美國承諾在 2029 年之前採用。

ChainCatcher 消息，据 The Block 報導，加拿大通訊社獲取的法庭文件顯示，過去三年間，加拿大稅務機關透過加密貨幣相關審計已徵收逾 1 億加元（約合 7,200 萬美元）稅款，但自 2020 年以來尚未提起任何刑事指控，這揭示出該國執法能力存在結構性局限。加拿大稅務局的審計團隊已處理 230 多份檔案，並估計使用加密貨幣平台的納稅人中，有 40% 未申報納稅或存在高度不遵從風險，不過加拿大稅務局認為"無法可靠識別加密貨幣領域的納稅人並評估其所得稅遵從情況"。此外，報告稱，加拿大稅務局已透過法院命令從 Dapper Labs 獲取了 2,500 名用戶的數據。加拿大稅務局最初尋求獲取 Dapper 前 18,000 名用戶的信息，經與該公司高管和律師談判後，最終確定為 2,500 名。加拿大稅務局 9 月向聯邦法院提交的申請，是繼 2020 年向多倫多交易所 Coinsquare 發出類似命令後，法院第二次下令加拿大加密貨幣公司披露此類信息。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，瑞士聯邦委員會和國際金融事務國務秘書處週三宣布，將自動與海外稅務機構交換加密貨幣帳戶資訊的規則實施時間推遲至 2027 年。加密資產報告框架（CARF）規則仍將按原計劃於 2026 年 1 月 1 日寫入法律，但實施時間將推遲至少一年。瑞士政府表示，推遲的原因是稅務委員會暫停了關於瑞士打算根據 CARF 交換數據的合作夥伴國家的審議。CARF 是經濟合作與發展組織（OECD）於 2022 年批准的全球框架，旨在通過共享加密貨幣帳戶數據來遏制通過加密平台進行的稅務逃避。目前已有包括瑞士在內的 75 個國家簽署了該框架，計劃在未來 2 至 4 年內實施。