加密貨幣稅務

ChainCatcher 消息，區塊鏈分析公司 Chainalysis 估算，法國 2025 年潛在應稅加密貨幣活動達 94 億美元，其中支付 52 億美元、資本利得 25 億美元、挖礦及質押收入 17 億美元。法國納稅人 2024 年度僅申報 3.68 億歐元淨收益，涉及約 2.4 萬人，較上一年度約 7700 人及 1.508 億歐元有所增加。Chainalysis 表示，部分國家加密貨幣稅務不合規率可能超過 90%。歐盟第八版行政合作指令 DAC8 已於 2026 年 1 月 1 日生效，要求加密服務商收集用戶身份及交易數據。成員國稅務機關將於 2027 年 9 月 30 日起跨境交換相關記錄；CARF 目前覆蓋全球潛在應稅鏈上活動約 14%。

ChainCatcher 消息，英國稅務海關總署（HMRC）過去 12 個月向涉嫌未繳稅的加密貨幣投資者發出 8.1 萬封警示信，較上一年度約 6.5 萬封增加 25%。此類信函旨在促使收件人披露未繳稅款，之後 HMRC 才會啟動正式調查。加密貨幣兌換、使用代幣購買商品或服務，以及向他人轉贈代幣，均可能構成應稅處置。借貸、質押等活動產生的收入可能適用所得稅規則，英國居民通常須就全球範圍內的相關收入和收益納稅。計劃於 2027 年 4 月實施的規則將對符合條件的加密借貸和自動做市安排適用無收益、無損失處理，直至發生經濟處置，預計影響約 70 萬人。加密資產報告框架要求服務商提交 2026 年交易數據，報告期為 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日。預計 52 個司法管轄區將在 2027 年交換相關數據，2028 年再增加 15 個。

ChainCatcher 消息，据 Crypto Politan 報導，波蘭總統 Karol Nawrocki 於本月早些時候簽署新法，將歐盟 DAC8 指令正式納入本國立法，未依規申報加密貨幣收益的投資者將面臨最高 75% 的懲罰性稅率。DAC8 即《歐盟直接稅行政合作指令》第八修正案，專門針對數字資產，要求交易所、經紀商及錢包服務商等平台收集用戶及交易數據並上報稅務機關，各成員國稅務部門將自動共享上述信息。波蘭國家稅務局（KAS）將藉此掌握境內加密貨幣投資者的持倉與交易情況。據當地媒體估計，波蘭約有 300 萬人持有加密貨幣，但目前僅約 1% 的投資者依法納稅。按現行規定，2025 年加密貨幣交易所得須於 2026 年 4 月 30 日前通過 PIT-38 表格申報，適用 19% 的統一資本利得稅率；挖礦及質押獎勵在收到時免稅，但兌換為法幣時須繳稅。

ChainCatcher 消息，据 CriptoNoticias 報導，巴拉圭國家稅務總局發布第 47/26 號決議，加強對比特幣和加密貨幣的稅務監管。新規要求平台和管理方必須詳細報告用戶每筆交易，包括錢包地址、所用網絡及交易哈希等敏感數據。監管範圍涵蓋年度超過 5000 美元的捐贈、繼承和 NFT。該措施旨在將數字資產納入國家稅收體系，同時遵循金融行動特別工作組的反洗錢建議。

ChainCatcher 消息，隨著 2026 年臨近，美國加密投資者即將面對與以往截然不同的報稅環境。多項新規將在 2025 年交易、2026 年報稅季集中生效，被業內稱為加密稅務的"分水嶺時刻"。核心變化之一是 Form 1099-DA。自 2025 年起，美國中心化交易所等"經紀商"需向 IRS 報告用戶的加密資產出售與處置情況，並在 2026 年首次寄送 1099-DA 表格。初期表格大多只包含出售金額（gross proceeds），不含成本價（cost basis），若納稅人未能自行清晰申報，IRS 可能默認成本為零並自動發出稅務通知。與此同時，"按錢包分別核算成本"將取代此前普遍使用的"統一資金池"算法。IRS 要求每個交易平台賬戶或錢包單獨追蹤成本，賣出時只能匹配該錢包內的資產批次。這對多交易所、DeFi 和自托管用戶影響尤為顯著。業內稅務專家指出，重建歷史賬本、整理所有鏈上與鏈下交易記錄，將成為一次性但極其繁瑣的工程。雖然 IRS 在 2024-28 號程序中提供了過渡性安全港，但合規窗口期短，真正完成的投資者並不多。稅務專家警告，如果不提前準備，2026 年的報稅季可能因數據不匹配而"自動觸雷"。在更數據化、更嚴格的 IRS 監管下，主動記錄、提前規劃、儘早與熟悉加密資產的稅務專業人士合作，正成為加密投資者的"必修課"。

ChainCatcher 消息，日本國稅廳於今日公布 2024 年度稅務調查結果顯示，針對加密貨幣交易個人共實施 613 起實地調查，追繳稅額合計約 46 億日元，較上一年度的 35 億日元增長約 31.4%，調查件數亦同比增加約 14.6%。國稅廳指出，加密貨幣相關案件在單筆追繳稅額及申報漏報所得金額方面，均明顯高於所得稅實地調查整體平均水平。當前稅務調查重點包括損益計算準確性、交易記錄完整性，以及 DeFi、空投、挖礦、質押等特殊交易的申報處理；若涉及多家國內外交易所，需合併申報全部損益，否則可能被認定為申報遺漏。此外，國稅廳表示，已持續加強對互聯網交易的數據收集與分析，並引入 AI 技術輔助篩選調查對象。若被認定存在漏報或無申報行為，除補繳稅款外，還可能被加徵延滯稅及附加稅，無申報情形最高可加徵 20%，若存在故意隱匿或造假，重加算稅稅率最高可達 35% 至 40%。在稅制層面，日本政府與執政黨正討論將加密資產所得由現行綜合課稅調整為與股票類似的申報分離課稅，稅率或統一為 20%，並引入損益通算及虧損結轉機制，相關改革方向有望在年末稅制改革大綱中進一步明確。

ChainCatcher 消息，香港於週二的新聞稿中表示，正就 CARF 的實施和稅收報告標準的修改徵求意見。此舉明確與當地政府打擊跨境逃稅的努力相關。香港財經事務及庫務局局長 Christopher Hui 表示，採用 CARF 將表明政府"致力於促進國際稅收合作和打擊跨境逃稅"。除 CARF 外，香港還在徵求有關採用共同報告標準（CRS）的意見。CARF 和 CRS 均為經濟合作與發展組織（OECD）的倡議，旨在使國際稅收報告的各個方面標準化。目前 CARF 已獲全球廣泛採用。OECD 維護的最新列表顯示，已有 48 個國家承諾在 2027 年之前採用 CARF，27 個國家承諾在 2028 年之前採用，美國承諾在 2029 年之前採用。

ChainCatcher 消息，据 The Block 報導，加拿大通訊社獲取的法庭文件顯示，過去三年間，加拿大稅務機關透過加密貨幣相關審計已徵收逾 1 億加元（約合 7,200 萬美元）稅款，但自 2020 年以來尚未提起任何刑事指控，這揭示出該國執法能力存在結構性局限。加拿大稅務局的審計團隊已處理 230 多份檔案，並估計使用加密貨幣平台的納稅人中，有 40% 未申報納稅或存在高度不遵從風險，不過加拿大稅務局認為"無法可靠識別加密貨幣領域的納稅人並評估其所得稅遵從情況"。此外，報告稱，加拿大稅務局已透過法院命令從 Dapper Labs 獲取了 2,500 名用戶的數據。加拿大稅務局最初尋求獲取 Dapper 前 18,000 名用戶的信息，經與該公司高管和律師談判後，最終確定為 2,500 名。加拿大稅務局 9 月向聯邦法院提交的申請，是繼 2020 年向多倫多交易所 Coinsquare 發出類似命令後，法院第二次下令加拿大加密貨幣公司披露此類信息。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，瑞士聯邦委員會和國際金融事務國務秘書處週三宣布，將自動與海外稅務機構交換加密貨幣帳戶資訊的規則實施時間推遲至 2027 年。加密資產報告框架（CARF）規則仍將按原計劃於 2026 年 1 月 1 日寫入法律，但實施時間將推遲至少一年。瑞士政府表示，推遲的原因是稅務委員會暫停了關於瑞士打算根據 CARF 交換數據的合作夥伴國家的審議。CARF 是經濟合作與發展組織（OECD）於 2022 年批准的全球框架，旨在通過共享加密貨幣帳戶數據來遏制通過加密平台進行的稅務逃避。目前已有包括瑞士在內的 75 個國家簽署了該框架，計劃在未來 2 至 4 年內實施。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，阿聯酋財政部宣布已簽署《加密資產報告框架（CARF）下信息自動交換多邊主管當局協議》，正式承諾實施經濟合作與發展組織（OECD）的全球數字資產報告制度。該框架將在參與司法管轄區之間建立加密資產活動稅務相關信息的自動交換機制，以加強國際透明度和稅務合規合作。阿聯酋財政部表示，將於 2027 年推出該框架，預計 2028 年開始初步信息交換。阿聯酋加入了 50 個承諾在未來幾年實施 CARF 的司法管轄區，包括新西蘭、澳大利亞和荷蘭等國。此前，韓國也已敲定實施 CARF 協議。

ChainCatcher 消息，根據 Chainalysis 最新報告，德州居民 Frank Richard Ahlgren III 因在出售價值 400 萬美元比特幣過程中的稅務犯罪，被判處 2 年監禁，並被勒令向美國支付 109.5031 萬美元的賠償金。這是首個純加密貨幣相關的稅務欺詐案件。報告顯示，Ahlgren 通過多個錢包轉移比特幣、進行面對面的點對點交易，以及使用 CoinJoin 和 Wasabi Wallet 等混幣器等複雜手段來隱藏資金流向。在區塊鏈分析公司 Chainalysis 的協助下，調查人員通過追蹤交易流程，最終使美國國稅局（IRS）成功將其繩之以法。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，美國國稅局（IRS）任命了兩名來自私營部門的加密貨幣稅務專家，將幫助領導國稅局建立專注於數字資產的服務、報告、合規和執法計劃。美國正式報稅季於 1 月 29 日開始，此後美國國稅局多次發布通知，敦促公民報告所持有的加密貨幣和數字資產收入，包括不可替代代幣（NFT）。

ChainCatcher 消息，Coinbase 首席法務官 Paul Grewal 在社交平台上表示反對美國財政部擬議的加密貨幣稅務報告法規，這關係到公平和對新興行業的創新。 Paul Grewal 表示擬議的法規遠超出了國會的授權，即建立與傳統金融同等的稅務報告規則，使數字資產處於不利地位，並有可能損害剛剛起步的新興行業。這些規則還要求報告幾乎所有數字資產交易，甚至是購買一杯咖啡，為監視消費者的日常金融活動開啟一個危險的先例。收集此類數據沒有合法的公共目的，並且可能會給 Web3 初創公司帶來沉重的負擔，也已經超過美國國稅局的數據分析的能力。

ChainCatcher 消息，据 Financial IT 報導，加密貨幣稅務公司 TaxNodes 完成 160 萬美元種子輪融資，ZebPay 首席執行官 Rahul Pagidipati、Shardeum 首席執行官 Nischal Shetty、CoinSwitch 和 Ajeet 聯合創始人兼首席執行官 Ashish Singhal、Reflexical 的創始人 Khurana 等參投。據加密數據平台 RootData 顯示，TaxNodes 是一家加密會計和稅務企業，旨在解決加密生態系統中日益嚴重的合規和內部控制問題。TaxNodes 正在為零售加密貨幣投資者和交易者構建一個全球產品，使他們能夠從跨多個交易所持有的加密資產中建立盈利能力，並準確估計他們的納稅義務。（來源鏈接）

ChainCatcher 消息，幣安推出加密貨幣稅務計算器 Binance Tax，旨在幫助用戶計算在幣安生態中與加密貨幣有關的稅收。目前，該產品僅針對加拿大、法國地區用戶，且免費使用。幣安表示，Binance Tax 仍處於早期階段，因此其算法尚未涵蓋幣安生態系統中的所有交易類型。幣安用戶應在最終稅務報告中進行相應調整。（來源鏈接）

ChainCatcher 消息，据 Blockworks 援引消息人士報導，加密貨幣稅務服務公司 ZenLedger 已裁員 10%，共計 6 名員工，與此同時 ZenLedger 的收入和新客戶渠道在 2022 年 10 月提交美國延期聯邦納稅申報表的截止日期之前仍同比增長約 100%。此外，据加密項目數據平台 Rootdata 顯示，今年 5 月份 ZenLedger 完成 1500 萬美元 B 輪融資，ParaFi Capital 領投。（來源鏈接）