稅收

ChainCatcher 消息，美國參議員 Steve Daines（蒙大拿州共和黨人、參議院財政委員會成員）正式提出一項長達 56 頁的數位資產稅收法案，名為《使數位資產與稅收原則相一致法案》（ADAPT Act）。該法案旨在為穩定幣支付、網路費用、質押與借貸等場景建立更清晰的稅務規則，並計畫將洗售、推定銷售等既有稅收規則延伸適用於數位資產。法案核心條款規定，納稅人使用合規美元穩定幣購買商品和服務時，一般無需確認收益或損失，同時豁免符合條件的消費者交易的經紀商信息申報義務，但交易員與做市商活動不適用該豁免。法案還將洗售規則和推定銷售規則擴展至數位資產，其中合規穩定幣被排除在推定銷售條款之外，以限制加密資產的虧損收割行為。此外，法案擬對用於支付 10 美元及以下網路、交易或 Gas 費用的數位資產免於確認損益，並允許符合條件的數位資產交易商與交易員選擇按市值計價會計。法案還就質押與挖礦的收入來源規則、數位資產借貸的非確認框架、外國投資者交易安全港以及數位資產分類定義等作出規定，多數條款將適用於 2026 年 12 月 31 日之後的納稅年度或交易。此前，美國眾議院籌款委員會已於 9 月 16 日以 38 比 5 的票數通過其自有的《數位資產稅收確定性法案》。

ChainCatcher 消息，据《紐約時報》報導，Meta 正利用美國研發實驗稅收抵免政策，為其人工智慧數據中心申請數十億美元稅收優惠。去年，該政策幫助 Meta 減少近 40 億美元稅負，但內部會計人員警告此舉存在法律風險。稅務諮詢機構 BPM 合夥人表示，將 AI 數據中心歸類為研發實驗項目"超出常規"。

ChainCatcher 消息，韓國執政黨共同民主黨與在野黨議員及行業團體共同呼籲推遲原定於 2027 年 1 月生效的加密貨幣稅收計劃。共同民主黨政策委員會成員閔炳德表示，在《數字資產基本法》尚未確立前啟動徵稅缺乏足夠的法律與制度基礎，且海外交易所收入追蹤和虧損結轉機制仍不完善。

ChainCatcher 消息，美國眾議院籌款委員會以 38 票贊成、5 票反對的結果通過《數位資產稅收確定性法案》，為數位資產建立首個聯邦稅收框架。該法案為稅收設定門檻，網路或交易費用不超過 10 美元的加密交易無需納稅，但該豁免不適用於代表他人進行交易的服務提供商，相關條款要到 2027 年 12 月才生效。法案還要求財政部在法案生效後 12 個月內設立數位資產自願披露計畫，符合條件的納稅人可修改此前的申報並結清應繳稅款、利息及罰款。法案明確挖礦和質押所得按普通所得徵稅，同時允許部分投資信託在不影響其稅務地位的情況下進行質押。此前版本包含遞延確認收入的選擇，但該條款已被刪除，收入確認時間問題仍未解決。委員會主席、共和黨眾議員 Jason Smith 稱這是委員會的歷史性時刻。此次投票發生在參議院《清晰法案》程序性投票失敗（49 票對 50 票）的次日，民主黨人主要因特朗普的加密利益引發的道德擔憂而反對該法案。眾議院將休會至 11 月大選之後，法案可能在跛腳鴨會期推進，外界關注焦點轉向參議院財政委員會。

ChainCatcher 消息，加密記者 Eleanor Terrett 在 X 平台發文表示，儘管《CLARITY 法案》已在美國參議院受阻，但眾議院仍將於今日繼續推進多項加密貨幣相關立法。美國東部時間上午 10 時，眾議院籌款委員會將審議並修訂一項加密稅收法案。與此同時，眾議院金融服務委員會也將開始審議多項法案，其中包括眾議員 Nick Begich 今年早些時候提出的眾議院戰略比特幣儲備法案。

ChainCatcher 消息，美國眾議院籌款委員會定於 9 月 16 日對一系列數位資產稅收立法進行審議，推動加密稅收法案向眾議院全體投票邁進。此次審議聚焦兩個核心問題：礦工和質押者何時就新創建代幣納稅，以及適用於股票的洗售規則是否應覆蓋數位資產。兩項關鍵法案為《礦業和質押稅收明確法案》H.R. 9175 和《將現有稅收反濫用規則適用於數位資產法案》H.R. 9172。前者規定礦工和質押者獲得新代幣時無需立即納稅，可等到代幣實際出售時再按普通收入繳稅；後者將洗售和推定銷售規則擴展至活躍交易的數位資產，堵住加密交易者多年來利用的稅收漏洞。

ChainCatcher 消息，愛爾蘭正準備將加密貨幣排除在計劃於 2027 年推出的政府設計個人投資帳戶之外，該帳戶允許儲蓄者投資上市股票、債券和交易所交易基金（ETF）。愛爾蘭政府在其零售投資稅收路線圖中將加密貨幣和衍生品列為"高度複雜和風險較高的產品"，不予納入合格資產範圍。新帳戶將設置尚未確定的免稅門檻，門檻以上部分按年均價值徵收低稅率，且現有 deemed-disposal 制度（每八年按 38% 稅率對未實現收益徵稅）不適用於帳戶內投資。帳戶提供方將負責計算、報告並向愛爾蘭稅務專員繳納稅款，儲蓄者無需面臨最低繳款額、持有期或鎖定期限制。該產品清單遵循了歐盟委員會 2025 年 9 月關於儲蓄與投資帳戶的建議，即排除高風險和複雜的衍生品及加密貨幣，但代幣化金融工具除外。稅率、門檻及年度繳款上限預計將在 10 月公布的 2027 年預算中確定。愛爾蘭央行研究顯示，愛爾蘭家庭 38% 的金融資產以現金和存款形式持有，高於歐盟 30% 的平均水平。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 报道，日本金融廳（FSA）在 2026 年稅制改革請求中提出，自 2027 財年起對信託型穩定幣免徵強制稅務申報義務。該機構建議，信託型穩定幣無需提交包含受益人姓名及收入的受益人信託報告和計算報表。金融廳給出的理由是，信託型穩定幣在大量用戶之間流通，交易頻繁且數量眾多，而持有這些資產本身並不會產生收入。若該提案獲得立法批准，相關免稅措施將從 2027 年 4 月 1 日起生效。此舉是日本推動將加密資產納入傳統金融資產監管框架的一部分。今年 7 月，日本國會已通過修訂案，依據《金融商品交易法》將加密資產歸類為金融資產，這一方向最早由財務大臣片山皋月於 1 月釋放信號。

ChainCatcher 消息，据福克斯新聞，美國總統特朗普早些時候表示，任何州長或地方政府官員都應該歡迎人工智慧（AI）數據中心的建設。特朗普表示：「這將創造大量建築業就業崗位。我們正在建設世界各地規模最大的工廠。我可以說，如果我是一個城市的市長，或者一個州的州長，而我有機會讓一座大型 AI 工廠或數據中心落地，我絕對會希望它落地，因為它能夠創造大量就業崗位，而且帶來的資金和稅收收入都非常可觀。」特朗普還表示，鑑於大多數美國人反對在自己所在社區建設數據中心，AI 行業需要獲得「一點公關方面的幫助」。

ChainCatcher 消息，据 Digital Asset 報導，韓國國民力量黨議員朴秀榮批評政府對虛擬資產收益徵稅的計劃，稱這是"如果不投資國內股市，就要承受稅收炸彈的威脅"，並要求立即撤回。朴秀榮議員在其 YouTube 頻道上表示："我希望這項將 1300 萬數字資產用戶置於危險境地的懲罰性稅收計劃能夠立即撤回。"他補充道："這並不意味著人們就會投資國內股票；相反，這只會加速國民財富外流。"他舉例說，去年 1 月至 9 月期間，約有 124 萬億韓元流入海外數字資產交易所。

ChainCatcher 消息，据 The Nation Online 報導，尼日利亞稅務局發布《虛擬資產稅收指南》，將加密貨幣、穩定幣、NFT 等區塊鏈數字資產正式納入該國稅收體系。該指南於 7 月 31 日發布，為加密貨幣、穩定幣、治理代幣、NFT 等資產的收益徵稅提供了首個詳細框架。指南規定，虛擬資產處置、交換或轉讓產生的收益需按尼日利亞稅法納稅，挖礦、質押、驗證、空投、代幣獎勵等區塊鏈活動所得也需納稅。虛擬資產需按稅務局認可的交易所平台市場價格估值。個人和企業需保留完整的交易記錄，虛擬資產服務提供商需註冊納稅並報告大額或可疑交易。SEC 繼續監管證券類虛擬資產，稅務局負責稅收管理。指南未單獨設定加密稅率，而是適用現有稅法規定。該指南遵循總統 Bola Tinubu 關於建立虛擬資產協調監管框架的行政命令。

ChainCatcher 消息，英國稅務機構 HMRC 宣布，自 2027 年 4 月 6 日起對加密貨幣借貸和流動性池採用"無收益無損失"稅收處理，預計影響約 70 萬人。

ChainCatcher 消息，据 The Edge Malaysia 報導，韓國總統幕僚長姜勳植於 7月 5 日表示，李在明政府計劃利用半導體熱潮帶來的額外稅收收入設立"未來應對基金"，用於支持三大超級項目（半導體、物理 AI、數據中心）、培育新增長動能、應對"K 型"經濟極化，並為 20至 30 歲年輕群體提供住房、創業及就業支持。三星電子、SK 海力士及政府機構計劃為上述項目投入數千億美元，旨在強化韓國在晶片與 AI 領域的全球競爭力，並推動首都圈以外地區的均衡發展。

ChainCatcher 消息，南非稅務局（SARS）近日發布《加密資產稅收草案指南》，就南非稅務居民如何申報和處理加密資產相關收益徵求公眾意見，反饋截止日期為 8 月 31 日。該指南聚焦稅法中與加密資產關係最密切的條款，並未覆蓋所有適用章節，部分條款雖未明確提及加密資產，但同樣適用於相關交易活動。指南指出，南非所得稅制度以居住地為基礎，除特定例外情況外，南非稅務居民須就其全球收入納稅，包括來自境外交易所上市加密資產的收入和資本利得；非居民若收入來源地為南非，或所處置資產符合相關條款規定，也可能負有納稅義務。

ChainCatcher 消息，据 Bloomberg Tax 報導，美國參議院共和黨稅務起草人 Steve Daines 表示，參議院正在推進的加密貨幣稅收立法框架已基本成型，可能最早於今年秋季公布。Daines 稱該框架與眾議院籌款委員會此前發布的版本「相似多於不同」，並希望今年內能夠舉行立法標記會議，但未透露具體細節。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 報導，區塊鏈協會、加密創新委員會和數字商會三大加密遊說組織聯合致信美國國會，要求原封不動通過《挖礦和質押稅收清晰法案》，無需進一步修改。該法案允許礦工和質押者選擇在收到加密獎勵時或在出售資產時納稅，旨在解決"虛假收入徵稅"導致的流動性問題。民主黨眾議員 Steven Horsford 提出修正案，將加密獎勵稅遞延限制在五年內，但加密創新委員會 CEO 表示該修正案將"破壞"該法案且僅能產生"微不足道的收入"。美國銀行家協會反對該法案，稱其給予加密貨幣"顯著優勢"，而加密遊說團體認為重新談判已達成共識的妥協將"使法案解決的問題死灰復燃"。

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 报道，美國加密行業主要遊說組織聯合致信眾議院稅務委員會，呼籲推進"挖礦與質押稅收清晰法案"（Tax Clarity for Mining and Staking Act），主張為加密資產挖礦者與質押收益接收者提供稅務處理選擇權。該法案由共和黨眾議員 Mike Carey 提出，核心內容允許納稅人在獲得新挖礦或質押資產時選擇納稅時點------可以在資產生成時繳稅，或在最終出售時再繳納稅款。行業協會包括 Blockchain Association、Digital Chamber 及 Crypto Council for Innovation 在內均表示支持，認為現行稅制可能迫使參與網絡安全維護的用戶在尚未變現資產前就承擔稅負。支持者稱，該提案並不會提供"無限期遞延"，而是避免對尚未實現流動性的收入進行即時徵稅，從而改善礦工與驗證者的現金流壓力。不過，民主黨議員及部分外部批評人士擔憂，該機制可能被大型礦企利用進行長期稅負遞延，尤其是在部分上市或與政治關聯企業參與挖礦業務的背景下，引發潛在政策套利空間爭議。與此同時，行業重點仍集中在更廣泛的《數字資產市場結構法案》（Clarity Act），但稅收議題已成為第二條關鍵戰線，預計將在未來數周繼續與監管框架立法同步推進。

ChainCatcher 消息，据 The Blockchain Association 發布的公開信顯示，多個加密及區塊鏈相關組織致信美國眾議院籌款委員會主席 Jason Smith 與資深議員 Richard Neal，支持由眾議員 Mike Carey 提出的 H.R. 9175《Tax Clarity for Mining and Staking Act》按原案通過。聯名信稱，該法案在"自創資產"稅收框架下，為 PoW 挖礦和 PoS 質押獎勵提供明確計稅時點與性質的折中方案，避免對尚未變現的"帳面收益"即時徵稅，減少強制拋售及合規負擔，並反對在現有文本中加入五年強制確認等額外條款，呼籲國會儘快立法以穩定美國區塊鏈驗證活動的稅收預期。