税

CoinDeskの報道によると、アメリカ・イリノイ州政府はデジタル商会およびイリノイ州ブロックチェーン協会と合意し、2027年1月1日に施行予定の0.2%の暗号税を6ヶ月延期し、7月1日に実施することに同意したが、州巡回裁判所の裁判官の承認が必要である。延期が承認されれば、双方は緊急差止命令の請求を一時停止し、税法の遵守性、執行可能性、および違憲性についての訴訟を続ける。

アメリカ合衆国上院議員スティーブ・デインズ（モンタナ州の共和党員、上院財政委員会のメンバー）は、56ページにわたるデジタル資産税法案「デジタル資産と税の原則を一致させる法案」（ADAPT Act）を正式に提出しました。この法案は、ステーブルコインの支払い、ネットワーク手数料、ステーキングおよび貸付などのシナリオに対して、より明確な税務ルールを確立することを目的としており、洗売や推定売却などの既存の税ルールをデジタル資産に適用することを計画しています。法案の核心条項は、納税者がコンプライアンスのある米ドルステーブルコインを使用して商品やサービスを購入する際、一般的に利益や損失を確認する必要がなく、条件を満たす消費者取引のブローカー情報の申告義務を免除することを規定していますが、トレーダーやマーケットメーカーの活動にはこの免除は適用されません。また、法案は洗売ルールと推定売却ルールをデジタル資産に拡張し、コンプライアンスのあるステーブルコインは推定売却条項から除外され、暗号資産の損失収穫行為を制限します。さらに、法案は10ドル以下のネットワーク、取引、またはガス手数料の支払いに使用されるデジタル資産について、損益の確認を免除し、条件を満たすデジタル資産のトレーダーとトレーダーが時価評価会計を選択できるようにします。法案はまた、ステーキングとマイニングの収入源ルール、デジタル資産貸付の非確認フレームワーク、外国投資家取引のセーフハーバー、およびデジタル資産の分類定義についても規定しており、ほとんどの条項は2026年12月31日以降の納税年度または取引に適用されます。これに先立ち、アメリカ合衆国下院の資金調達委員会は9月16日に38対5の票で独自の「デジタル資産税収確定法案」を可決しました。

Bitcoin News は X プラットフォームで、オランダが議会で審議中の Box 3 税法案が、投資の実際の年度のリターンに基づいて課税することを提案していると述べています。これには、未売却の資産の値上がり部分も含まれます。オランダ税務管理局は、実際のリターンを計算する際に、個人のウォレット、取引所、または第三者に保管されている暗号資産を明確に含めることを示しています。オランダ政府は、資産の値上がりに対して利益を実現したときに課税する資本利得税制度への移行を検討していますが、関連する調整の審議期間中は、現行の2028年提案が依然として基盤であると述べています。この法案は下院を通過しましたが、上院の審議を待っており、最終的な制度は2028年以前に調整される可能性があります。

『ニューヨーク・タイムズ』の報道によると、Metaはアメリカの研究開発実験税控除政策を利用して、人工知能データセンターに数十億ドルの税制優遇を申請しています。昨年、この政策はMetaが約40億ドルの税負担を軽減するのに役立ちましたが、内部の会計担当者はこの行動には法的リスクがあると警告しています。税務コンサルティング会社BPMのパートナーは、AIデータセンターを研究開発実験プロジェクトとして分類することは「常識を超えている」と述べています。

イリノイ州税務部門は、立法された0.2%のデジタル資産取引税の草案細則を発表し、ステーブルコインが課税対象のデジタル資産と見なされることを明確にしましたが、非同質化トークンは課税範囲外です。草案では、DeFi取引は通常免税とされますが、ユーザーが「価値のある対価」と見なされる費用、例えばプラットフォームの運営や維持に使用されるプロトコル費用を支払う場合、課税が発生する可能性があります。流動性提供者に支払われるネットワーク手数料および交換手数料は、この税を引き起こしません。デジタル資産ブローカーを通じて対価を支払って行われるクロスチェーンブリッジは、課税対象の交換活動と見なされます。中央集権型取引所が自己保管ウォレットに送金する際、取引所が手数料を徴収する場合も課税される可能性があります。この税法は6月に承認され、2027年1月1日に施行される予定です。イリノイ州税務部門は草案に関する意見を求めており、締切は10月30日です。

韓国の聯合ニュースによると、韓国の最大野党である国民力量党の院内代表、鄭点植氏は、政府が超過税収を資金源とする「未来対応基金」の設立計画や、仮想資産（デジタル資産）に対する課税制度を再検討する必要があると述べました。鄭点植氏は、超過税収は一時的なものであり、支出が一度増加すると削減が難しいため、国民の税負担を軽減することを優先すべきだと指摘しました。来年1月に実施予定の仮想資産課税については、延期または廃止を求め、強制的な課税は資本が香港やシンガポールなどに流出する恐れがあると警告しました。

CoinPostの報道によると、日本国税庁は9月24日に約25年ぶりに次世代コアシステムKSK2の正式なアップグレードを開始しました。新しいシステムは個人番号（マイナンバー）と法人番号を軸に、個人と法人のデータを一元管理し、AI技術を導入して不正申告の検出を強化します。暗号通貨のトレーダーや投資家への影響は特に顕著で、取引所が提出する年度取引報告書、銀行口座の入出金記録、海外税務当局との情報交換（CRS）データがすべてAIの重点分析範囲に含まれています。さらに、ソーシャルメディア上の「暗号通貨の利益」などの関連発言も申告データと照合され、税務調査のリスクが明らかに上昇しています。国税庁は法人と個人の横断的データも統合し、民間企業への投資や贈与、相続資金で暗号通貨を購入する投資家の資産と所得の不一致がより容易に識別されるようになります。業界関係者は、年度取引報告書を適切に保存し、正確かつ完全に申告することが急務であると指摘しています。

韓国の与党である共同民主党と野党の議員、業界団体が共同で2027年1月に施行予定の暗号通貨税制計画の延期を呼びかけています。共同民主党政策委員会のメンバーである閔炳徳氏は、「デジタル資産基本法」がまだ確立されていない段階での課税開始は、十分な法的および制度的基盤が欠けており、海外取引所の収入追跡や損失繰越メカニズムも未完成であると述べました。

ETF Storeの社長Nate Geraciは、アメリカ財務省が351の取引所に対して発表した最新の通知について、その初期解釈は一部の業界関係者のように楽観的ではないと述べています。Geraciは、ETFに移行する資産ポートフォリオがETF自身の投資戦略と重大な差異がある場合、問題に直面する可能性があると考えています。特に、関連資産がその後、実物の償還を通じて迅速に減少または完全に売却される場合においてです。彼は同時に、財務省の今回の指針が具体的な適用範囲についての表現が明確ではなく、どの操作が許可されるかを判断するのが難しいと指摘しており、今後さらに指針が発表されることが予想されます。

商務部は中米貿易理事会と「300億対300億」の対等な関税引き下げの枠組みを発表しました。米国側はおもちゃ、家電、ベビー用品など約300億ドルの中国からの輸入商品に対して関税を引き下げ、中国側は農産物、医療機器など約300億ドルの米国からの輸入商品に対して関税を引き下げます。双方は共同で関税引き下げ対象商品のリストを発表します。

Cointelegraphの報道によると、アメリカ国税庁（IRS）は、2025年の取引に関して、証券会社は通常デジタル資産の売上を申告する必要があるが、ほとんどの場合、コスト基準を申告する必要はなく、納税者は依然として自分で損益を計算する必要があると規定している。2026年からは、証券会社は条件を満たすデジタル資産に対してコスト基準を申告する必要がある。IRSはまた、1099-DAを受け取っていなくても、納税者はデジタル資産に関連する収入および損益を申告する必要があると強調している。アメリカで初めて暗号資産の1099-DA申告ルールが適用される税申告シーズンにおいて、一部の投資家は取引データの欠如やコスト基準の確認が難しいといった問題に直面している。Awaken Taxが8月に1000人のアメリカの暗号投資者を対象に行った調査によると、21%の申告済みまたは申告延期を計画している回答者は、取引所や暗号プラットフォームから必要な情報を待っていると述べている。また、約20%は、1099-DAの情報が不完全であるか、取引状況を正確に反映しているかどうか不明であると回答している。

Bitcoin.comによると、Hive Digital Technologiesはスウェーデンの付加価値税に関する争議について欧州委員会に訴えを起こしました。スウェーデン税務局は、同社の2つのスウェーデン子会社のデータセンターサービスを自営のマイニングとして再認定し、2022年以降の関連業務に遡って適用されることになりました。この認定により、関連業務は付加価値税の課税範囲から除外され、子会社が受け取った進項付加価値税は返還される可能性があります。Hiveは、子会社が契約に基づいて明確な顧客に対して計算能力サービスを提供しているため、課税対象業務に該当すると考えています。スウェーデンの裁判所は、この問題を欧州連合の裁判所に提出することを拒否しました。Hiveは、裁判所が拒否理由を説明せず、争議を欧州委員会に提出したと述べています。

インドの貿易大臣ピユシュ・ゴヤールは、インドがアメリカによるロシアの石油購入者への関税の具体的な詳細を検討していると述べました。以前、アメリカ合衆国下院は、インドや他の国に対して最大100%の懲罰的関税を大統領に課す権限を与える法案を通過させました。

Chainalysisは「暗号税務報告：特定国データ」を発表し、世界の暗号関連課税活動の規模は約4,570億ドルであり、取引利益、オンチェーン収入、デジタル支払いを含むと推定しています。報告書は、地域や国ごとにこれらの活動をマッピングするためにオンチェーンデータを利用し、税務当局に対してその管轄内の潜在的な課税活動の地理的な視覚化を提供しています。その中で、ステーブルコインの支払いフローは最大の規模を持ち、世界中に広がっています。報告書はまた、越境チャネルとそれが直接税および間接税の義務に与える影響を分析し、オンチェーンインテリジェンスが税務当局が高価値かつ高リスクのウォレットを特定し、執行の重点を決定するのにどのように役立つかを示しています。

英国金融行動監視機構（FCA）は、英国歳入関税庁（HMRC）およびロンドン警視庁と共同で、ロンドンの複数の地点で3つの違法なピアツーピア暗号取引所を強制捜査し、関連事業者に対して営業停止通知を発出し、未登録の暗号ビジネスを直ちに終了するよう求めました。FCAは、英国で商業的にピアツーピア暗号売買活動を行う場合、マネーロンダリング防止登録を完了する必要があると強調しています。現在、英国国内にはFCAに登録されたピアツーピア暗号取引業者は存在しません。

アメリカ合衆国議会は法案を可決し、トランプ大統領にロシアの石油製品を購入する国に対して関税を課す権限を与えました。外交部の報道官、郭嘉昆は、中国は平等かつ互恵的な基盤の上で経済貿易協力を行い、国連安全保障理事会の承認なしに行われる長腕管轄に反対すると述べました。

商務部の報道官である何亞東は、中米双方の経済貿易チームが300億ドルの相互関税引き下げの取り決めについて密接に連絡を取り合っていると述べ、今後適宜進展に関する情報を発表する予定であると述べました。

アメリカのトランプ大統領は、EUがカナダをオブザーバー国として指定することが敵対行為であると考えるなら、アメリカはヨーロッパに高額な関税を課す可能性があると述べました。

アメリカ合衆国下院資金調達委員会は、38票賛成、5票反対の結果で「デジタル資産税収確定法案」を通過させ、デジタル資産のための初の連邦税収フレームワークを確立しました。この法案は税収の閾値を設定し、ネットワークまたは取引手数料が10ドル以下の暗号取引は課税されないが、この免除は他者のために取引を行うサービス提供者には適用されず、関連条項は2027年12月まで発効しません。法案はまた、財務省に法案発効後12ヶ月以内にデジタル資産の自主開示プログラムを設立することを要求しており、条件を満たす納税者は以前の申告を修正し、納付すべき税金、利息及び罰金を清算することができます。法案は、マイニングおよびステーキングによる所得を通常の所得として課税することを明確にし、一部の投資信託がその税務地位に影響を与えずにステーキングを行うことを許可しています。以前のバージョンには収入の繰延確認の選択肢が含まれていましたが、その条項は削除され、収入確認のタイミングの問題は未解決のままです。委員会の議長である共和党の下院議員ジェイソン・スミスは、これは委員会の歴史的な瞬間であると述べました。この投票は、上院の「クリア法案」の手続き投票が失敗（49票対50票）した翌日に行われ、民主党は主にトランプの暗号利益に起因する倫理的懸念からこの法案に反対しました。下院は11月の選挙後まで休会し、法案はレームダック会期中に進行する可能性があり、外部の関心は上院財務委員会に移っています。